Aspectos financieros y tributarios del patrimonio inmobiliario

Encontrarás la respuesta a los principales interrogantes que plantea la fiscalidad en el ámbito inmobiliario. Se analizan también las plataformas de financiación inmobiliaria participativa, los alquileres turísticos y, en general, los nuevos modelos de negocio.
Libros
Gemma Patón García
Octubre 2018
756 págs.
978-84-9954-048-1
978-84-9954-049-8
CISS
Papel
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Esta obra ofrece un estudio integral de las claves financieras y tributarias que inciden en el ámbito inmobiliario. Su justificación actual viene enmarcada en el origen y protagonismo que el sector inmobiliario ha tenido en la crisis económica sufrida en los últimos años. La obra aborda desde una perspectiva multidisciplinar –económica y jurídica– las cuestiones que precisamente fundamentan la reorientación del tratamiento jurídico, financiero y tributario que ha de responder a las actuales necesidades del sector inmobiliario. Así, por ejemplo, además de los diferentes impuestos que impactan en la actividad inmobiliaria, se presta especial atención a la inadecuación del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.

 A lo largo de la obra, se tratan también cuestiones relacionadas con la inversión inmobiliaria, en concreto, se examinan las diferentes opciones de compra de activos inmobiliarios como estrategia fiscal: leasing, renting y leaseback, etc. Especialmente interesante resulta el estudio de los aspectos fiscales que inciden en los negocios inmobiliarios actuales ya que, sin duda, constituyen una nueva realidad con una problemática propia (P.ej.: la economía colaborativa en el sector de la vivienda: las plataformas de financiación inmobiliaria participativa, los nuevos modelos de negocio: los alquileres turísticos y su impacto fiscal, etc.).

 En definitiva, esta obra constituye una referencia obligada para los profesionales del sector inmobiliario interesados en adquirir unos sólidos fundamentos en la materia. Del mismo modo, resultará de especial interés para expertos en finanzas dedicados a la materia inmobiliaria, así como al colectivo de investigadores y académicos.

PARTE I. CUESTIONES FINANCIERAS DEL SECTOR INMOBILIARIO

CAPÍTULO I. INCIDENCIA DEL SECTOR INMOBILIARIO EN LAS CRISIS ECONÓMICAS DEL SIGLO XXI

1. Introducción

2. Peso del sector inmobiliario en la economía española

3. Impacto de la evolución del sector inmobiliario en los ingresos públicos

4. Algunas consideraciones a propósito de la burbuja inmobiliaria

5. Beneficios fiscales a la adquisición de vivienda

6. Otros incentivos fiscales relativos a la vivienda

7. Estadísticas sobre la vivienda en propiedad y aspectos sociológicos que condicionan la actitud de los españoles respecto de la vivienda

8. Impacto del régimen de tenencia de la vivienda en la desigualdad y el riesgo de pobreza y exclusión social

9. Políticas públicas de vivienda

10. Neutralidad versus incentivos. Especial referencia al IRPF

11. La economía colaborativa y su impacto

12. Perspectivas de futuro: visión integral de las políticas de ingresos y gastos públicos

Bibliografía

 

CAPÍTULO II. EL DERECHO CONSTITUCIONAL A LA VIVIENDA DIGNA EN EL

MARCO DE LOS OBJETIVOS DE DESARROLLO SOSTENIBLE (ODS)

1. Consideraciones introductorias: el progresivo reconocimiento autónomo del derecho a la vivienda en los textos constitucionales e internacionales y su coherencia con los ODS

2. Los ODS y su respuesta en los instrumentos internacionales de Derechos Humanos en materia de vivienda

3. Una ilustración continental de pretendida coherencia con los ODS: la protección específica de la vivienda en la carta social europea

4. El impacto constitucional del parámetro internacional sobre vivienda digna y la visibilidad de los ODS

5. Reflexiones finales: el papel de los diversos actores implicados en la interiorización y eficacia de los ODS en materia de vivienda

 

CAPÍTULO III. SOSTENIBILIDAD AMBIENTAL DE LA VIVIENDA: ¿INCENTIVOS

FISCALES PARA LA EFICIENCIA ENERGÉTICA DE LOS INMUEBLES?

1. Planteamiento: la sostenibilidad energética en el marco de la política ambiental en la Unión Europea

2. La estrategia de eficiencia energética para las viviendas en España

3. Análisis y propuestas sobre los incentivos fiscales para la eficiencia energética de los inmuebles

4. Conclusiones

Bibliografía

 

CAPÍTULO IV. MEDIDAS CONTRA LA POBREZA ENERGÉTICA EN MATERIA DE

VIVIENDA Y SU EXAMEN DE CONSTITUCIONALIDAD

1. Consideraciones previas

2. Medidas estatales para garantizar el suministro eléctrico

3. Medidas autonómicas contra la pobreza energética

4. Medidas a nivel local

Bibliografía

Abreviaturas

 

CAPÍTULO V. NOVEDADES EN EL RÉGIMEN DE FINANCIACIÓN DE LA VIVIENDA: LOS CONTRATOS DE CRÉDITO INMOBILIARIO

1. Introducción

2. El escabroso pasado y presente de la hipoteca sobre viviendas

3. La Directiva 2014/17/UE y el proyecto de LCCI

4. Principales lagunas en la seguridad jurídica de los títulos hipotecarios en el PLCCI

Bibliografía

 

CAPÍTULO VI. APROVECHAMIENTO POR TURNO DE LOS BIENES INMUEBLES: ANÁLISIS DEL RÉGIMEN JURÍDICO Y SUS PERSPECTIVAS FINANCIERAS

1. Introducción: precisiones conceptuales y evolución del régimen jurídico del aprovechamiento por turno de bienes inmuebles

2. Análisis jurídico-tributario de los Derechos de Aprovechamiento por turno de bienes inmuebles

3. Conclusión. Aprovechamiento por turnos e innovación social

Bibliografía

 

CAPÍTULO VII. LA PROTECCIÓN DE LOS DERECHOS FRENTE A LA MOROSIDAD EN LAS COMUNIDADES DE PROPIETARIOS

1. Introducción

2. La cuota de participación como base de cálculo (relativa) del deber de contribuir

3. La contribución a los gastos generales

4. El Fondo de reserva

5. Sujeto obligado al pago

6. Límites temporales de la obligación de contribuir

7. Las garantías del crédito de la Comunidad de Propietarios

8. Reclamación por la Comunidad de Propietarios

9. Ejecución de condenas dinerarias por deudas contraídas por la Comunidad de Propietarios frente a terceros

Bibliografía

 

PARTE II. FISCALIDAD DEL SECTOR INMOBILIARIO, PATRIMONIO Y OPERACIONES INMOBILIARIAS

 

CAPÍTULO VIII. EL RÉGIMEN JURÍDICO Y FISCAL DE LAS SOCIEDADES ANÓNIMAS COTIZADAS DE INVERSIÓN EN EL MERCADO INMOBILIARIO

1. Introducción

2. Régimen jurídico de las SOCIMI: aspectos básicos

3. Régimen fiscal especial de las SOCIMI

4. Consideraciones finales

Bibliografía

 

CAPÍTULO XI. FISCALIDAD DE LA PROMOCIÓN, CONSTRUCCIÓN Y ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. ALGUNAS CUESTIONES EN EL IVA, IRPF E IAE

1. Introducción

2. La promoción, construcción y el arrendamiento de inmuebles en el IVA

3. Las actividades de promoción, construcción y alquiler de inmuebles en el IRPF

4. Las actividades de promoción, construcción y arrendamiento de inmuebles en el IAE

5. Reflexión final

Bibliografía

 

CAPÍTULO X. REFLEXIÓN SOBRE LA POLÍTICA FISCAL EN MATERIA DE VIVIENDA

1. Introducción

2. Contexto actual de la vivienda en España

3. Objetivos de las políticas (fiscales) de vivienda en relación con el alquiler y la rehabilitación

 

CAPÍTULO XI. FISCALIDAD INDIRECTA DE LAS TRANSACCIONES INMOBILIARIAS

1. Introducción

2. Arrendamientos

3. Edificaciones

4. Terrenos rústicos

5. Ejecución de obra

6. Transmisión de un patrimonio

7. Actuaciones de ejecución forzosa

8. Propiedad superficiaria

9. Juntas de compensación

10. Convenios de colaboración

11. Servicios relativos a inmuebles

12. Grupo de entidades

13. Establecimientos permanentes

14. Entidad migrante

15. Deducción de cuotas

16. Transacciones con fines de elusión

Bibliografía

 

CAPÍTULO XII. IMPOSICIÓN SOBRE LA TENENCIA DEL PATRIMONIO INMOBILIARIO (IP, IBI)

1. Importancia relativa de los impuestos que gravan la tenencia de bienes inmuebles dentro del sistema tributario español y tendencias actuales

2. Tratamiento de los bienes inmuebles en el impuesto sobre el patrimonio

3. El impuesto sobre bienes inmuebles (IBI)

4. El futuro de la imposición sobre la tenencia de bienes inmuebles: a modo de conclusiones

Bibliografía

 

CAPÍTULO XIII. LA FISCALIDAD DE LOS INMUEBLES EN LAS CRISIS MATRIMONIALES

1. Introducción

2. La fiscalidad de la atribución a los ex cónyuges de inmuebles de la sociedad conyugal como consecuencia de la disolución y liquidación del régimen económico matrimonial de gananciales

3. La fiscalidad de la atribución a los ex cónyuges de inmuebles en condominio como consecuencia de la extinción del régimen de separación de bienes

4. La fiscalidad de la atribución a los ex cónyuges de inmuebles en condominio como consecuencia de la extinción del régimen económico matrimonial de participación

5. Breve referencia al tratamiento fiscal de la atribución de inmuebles en condominio en las rupturas de las uniones de derecho

6. Consecuencias fiscales de la atribución del uso de la vivienda familiar

 

CAPÍTULO XIV. LOS COSTES FISCALES DE LAS HIPOTECAS Y OTRAS HIERBAS

Planteamiento

1. Los costes fiscales de las hipotecas

2. Las consecuencias fiscales de la reversión de las cláusulas suelo

3. La nulidad, por abusivo, del IAJD, Cuota gradual

4. Conclusiones

 

CAPÍTULO XV. LA INADECUACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA A UN SISTEMA TRIBUTARIO JUSTO

1. Origen y evolución: arbitrio sobre el incremento del valor de los terrenos

2. Elementos esenciales del impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana

3. Disfunciones en la estructura del impuesto y sus efectos constitucionales

4. El impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana tras las sentencias del Tribunal Constitucional, tocado ¿y hundido?

5. ¿Cuál es la situación después de las sentencias del Tribunal Constitucional?

 

CAPÍTULO XVI. EN TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LA INVERSIÓN INMOBILIARIA DE LOS NO RESIDENTES

1. Introducción

2. La tributación de la inversión inmobiliaria en España de los no residentes cuando no existe convenio para evitar la doble imposición entre España y el estado de residencia

3. La tributación de la inversión inmobiliaria en España de los no residentes cuando existe convenio para evitar la doble imposición entre España y el estado de residencia

4. Consideraciones finales

Bibliografía

 

PARTE III. TENDENCIAS ACTUALES EN LOS NEGOCIOS INMOBILIARIOS Y SU INCIDENCIA FISCAL

 

CAPÍTULO XVII. ECONOMÍA COLABORATIVA EN EL SECTOR DE LA VIVIENDA: LAS PLATAFORMAS DE FINANCIACIÓN INMOBILIARIA PARTICIPATIVA

1. Introducción

2. Concepto

3. Funcionamiento

4. Sujetos intervinientes

5. Reflexiones finales

Bibliografía

 

CAPÍTULO XVIII. NUEVOS MODELOS DE NEGOCIO: LOS ALQUILERES TURÍSTICOS Y SU IMPACTO FISCAL

1. Introducción: los alquileres turísticos en el contexto de la economía colaborativa

2. Impacto fiscal de los nuevos modelos de negocio en el ámbito del alojamiento colaborativo

3. La respuesta del ordenamiento tributario al fenómeno de la economía colaborativa

4. El alojamiento colaborativo en el ordenamiento tributario español

5. Conclusiones

Bibliografía

 

CAPÍTULO XIX. FINANCIACIÓN INMOBILIARIA MEDIANTE EL LEASE BACK: REFERENCIA AL USO DE ESTE NEGOCIO JURÍDICO EN EL SECTOR PÚBLICO

1. Introducción

2. Aspectos mercantiles del contrato de lease back

3. Aspectos fiscales del contrato de lease back

Bibliografía

 

CAPÍTULO XX. OPCIONES DE COMPRA EN EL SECTOR INMOBILIARIO COMO ESTRATEGIA FISCAL DE LOS NEGOCIOS CIVILES DE TRANSACCIÓN INMOBILIARIA: LEASING, RENTING Y LEASEBACK

1. El leasing inmobiliario

2. El renting inmobiliario

3. El leaseback inmobiliario

 

CAPÍTULO XXI. CUESTIONES TRIBUTARIAS DEL COHOUSING A TRAVÉS DE COOPERATIVAS RESIDENCIALES

1. Introducción: concepto y modalidades de cohousing

2. La calificación fiscal de la cooperativa residencial senior

3. Cuestiones problemáticas en la imposición directa

4. Beneficios fiscales en impuestos locales

Bibliografía

Gemma Patón Garcia: Coordinadora

Francisco Adame Martínez: Catedrático de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Sevilla

Pilar Alguacil Marí: Catedrática de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Valencia

Álvaro Antón Antón: Profesor Adjunto de Derecho Financiero y Tributario. Universidad CEU Cardenal Herrera, CEU Universities

Iñaki Bilbao Estrada: Profesor Agregado de Derecho Financiero y Tributario. Universidad CEU Cardenal Herrera, CEU Universities

M.ª Mercedes Castillo Solsona: Profesora titular de Derecho financiero y tributario. Universitat de Lleida

Encarna Cordero Lobato: Catedrática de Derecho Civil. Universidad de Castilla–La Mancha

Enrique de Miguel Canuto: Catedrático de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Valencia

Javier Galán Ruiz: Abogado. Profesor Doctor de Derecho Financiero y Tributario CUNEF

Carolina López de la Manzanara Sánchez de la Blanca: Abogada

Yolanda García Calvente: Catedrática de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Málaga

Jesús Gascón Catalán: Director General AEAT

M.ª Carmen González Carrasco: Catedrática de Derecho Civil. Universidad de Castilla-La Mancha

M.ª Luisa González-Cuéllar Serrano: Catedrática de Derecho Financiero y Tributario. Universidad Carlos III de Madrid

Montserrat Hermosín Álvarez: Profesora Contratada Doctora de Derecho Financiero y Tributario. Universidad Pablo de Olavide de Sevilla

Luis Jimena Quesada: Catedrático de Derecho constitucional (Universitat de València); ex Presidente del Comité Europeo de Derechos Sociales del Consejo de Europa

Gracia M.ª Luchena Mozo: Catedrática acreditada de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Castilla-La Mancha/Centro Internacional de Estudios Fiscales

Jose María Martín Faba: Contratado predoctoral para la formación de personal investigador. Plan Propio de I+D+i de la Universidad de Castilla-La Mancha [2016/14100]. Abogado

Ana Isabel Mendoza Losana: Profesora Titular de Derecho Civil. Centro de Estudios de Consumo. Universidad de Castilla–La Mancha

Salvador Montesinos Oltra: Profesor titular de Derecho Financiero y Tributario. Universitat de València

Gemma Patón García: Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Castilla–La Mancha. Centro Internacional de Estudios Fiscales

Estela Rivas Nieto: Profesora Agregada de Derecho Financiero y Tributario. Universitat Rovira i Virgili

Jose Andrés Rozas Valdés: Profesor acreditado a cátedra de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Barcelona

Angel Urquizu Cavallé: Catedrático de Universidad (Derecho Financiero y tributario) de la Universitat Rovira i Virgili (URV)

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