Beneficios fiscales, incentivos y deducciones en la tributación empresarial y familiar

Obra que realiza un análisis objetivo de los beneficios fiscales, incentivos y deducciones en la tributación empresarial y familiar teniendo especialmente en cuenta su aplicación práctica en el ámbito de la asesoría fiscal y contable.
Libros
José Antonio Sánchez Galiana y Mª Jesús García-Torres Fernández (Directores)
Septiembre 2015
456 págs.
978-84-9954-584-4
978-84-9954-606-3
CISS

 

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Desde el comienzo de la crisis económica, en nuestro sistema tributario han proliferado un buen número de beneficios fiscales, incentivos y deducciones dada la necesidad de su instrumentalización para alcanzar objetivos de política económica.  

La presente obra, adaptada a las últimas reformas fiscales de 2015, comienza con el análisis de los beneficios e incentivos fiscales a la actividad empresarial que, si bien se encuentran principalmente focalizados en el Impuesto sobre Sociedades, también se regulan en otros tributos como el IRPF o el IAE. Además, y en relación con la actividad empresarial, se abordan de forma monográfica los incentivos en el IVA, la tributación de la transmisión de la empresa, la tributación medioambiental y los impuestos propios de las Haciendas Locales. Del mismo modo, se estudian, de forma particular, los incentivos fiscales que afectan a los rendimientos de capital mobiliario, así como los relativos a la familia y a las personas con discapacidad presentes en la imposición directa. Por último, se analizará la presencia de estas medidas impositivas en la tributación de las distintas CCAA.

En definitiva, esta monografía examina de manera exhaustiva los beneficios fiscales, incentivos y deducciones en la tributación empresarial y familiar. El examen se desarrolla teniendo en cuenta muy especialmente su aplicación práctica en el ámbito de la asesoría fiscal y contable, para lo que se ha analizado la normativa reguladora en cada caso, interpretándola conforme a los más destacados pronunciamientos doctrinales y jurisprudenciales sobre la materia.

 

Capítulo 1. INCENTIVOS FISCALES A LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL

1. Introducción a los incentivos fiscales de la empresa
2. Incentivos fiscales a la inversión en creación de empresas
3. Incentivos dirigidos a las empresas de nueva creación
4. Incentivos fiscales a la creación de empleo
5. Incentivos a la inversión empresarial.
6. Incentivos fiscales a la autofinanciación  empresarial
7. Incentivos a la internacionalización de la empresa
8. Incentivos a la protección del medioambiente
9. Incentivos dirigidos a sectores económicos concretos

Capítulo 2. INCENTIVOS FISCALES A LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. A modo de presentación. Sobre la difícil adecuación del concepto de beneficio fiscal al Impuesto sobre el Valor Añadido
2. La posibilidad de optar por la renuncia a las exenciones relativas a entregas de terrenos no edificables y a segundas y ulteriores entregas de edificaciones: requisitos y efectos
3. Exenciones plenas: exportaciones y entregas intracomunitarias de bienes
4. El tipo reducido y superreducido
5. Consideraciones sobre el régimen especial del criterio de caja
6. La opción para el diferimiento en el pago del IVA a la importación

Capítulo 3. BENEFICIOS FISCALES EN LA TRANSMISIÓN TOTAL O PAR- CIAL DE EMPRESAS

1. Introducción
2. Impuestos Directos
3. Impuestos Indirectos

Capítulo 4. LOS BENEFICIOS FISCALES DE LA EMPRESA EN LA TRIBUTA- CIÓN LOCAL

1. Los beneficios fiscales en la Hacienda Local
2. Los beneficios fiscales en las tasas locales
3. los beneficios fiscales en las contribuciones especiales
4. Los impuestos locales y los beneficios fiscales
5. Beneficios fiscales en los impuestos «potestativos»
6. Conclusión

Capítulo 5. LOS BENEFICIOS FISCALES COMO TÉCNICA DE ESTIMULA- CIÓN A LA PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE

1. Introducción: la protección del medio ambiente como objeto de tributación
2. Figuras tributarias tradicionales: medidas de estímulo a la conservación del medioambiente
3. Medidas fiscales para la sostenibilidad energética
4. Otras figuras tributarias de naturaleza extrafiscal
5. Ayudas en materia de medio ambiente y energía en la Unión Europea

Capítulo 6. MODIFICACIONES EN EL IRPF A LOS BENEFICIOS FISCALES AL AHORRO

1. Introducción
2. Las modificaciones en el concepto de renta del ahorro y en la base imponible, base liquidable y tipos de gravamen del ahorro
3. Las modificaciones en la tributación de los dividendos y participaciones en beneficios de entidades
4. Las modificaciones en los beneficios fiscales de los sistemas de ahorro-previsión

Capítulo 7. BENEFICIOS FISCALES QUE AFECTAN A LA FAMILIA EN LA IMPOSICIÓN DIRECTA ESTATAL

1. Introducción
2. Beneficios fiscales a la familia en el IRPF
3. Beneficios fiscales a la familia en el Impuesto sobre Sociedades
4. Beneficios fiscales a la familia en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
5. Beneficios fiscales a la familia en el Impuesto sobre el Patrimonio

Capítulo 8. BENEFICIOS FISCALES A LA SITUACIÓN DE DISCAPACIDAD EN LA IMPOSICIÓN DIRECTA ESTATAL

1. Introducción
2. Fundamento del fenómeno o situación de discapacidad en el IRPF. Justicia social versus justicia tributaria
3. La exención como beneficio fiscal. Su aplicación al discapacitado
4. La cuantificación de las rentas obtenidas por sujetos afectados por discapacidad. Sus peculiaridades
5. Reducciones de la Base Imponible para sujetos discapacitados en el IRPF. Aportaciones a Planes de pensiones (y asimilados) y a Patrimonios Protegidos en el IRPF y en el Impuesto sobre Sociedades
6. Deducciones de la cuota en el IRPF y discapacidad
7. Discapacidad y «minoraciones de la cuota diferencial» en el IRPF. Remisión
8. Impuesto sobre Sucesiones y Discapacidad

Capítulo 9. LOS INCENTIVOS FISCALES Y LAS CAPACIDADES NORMATIVAS CEDIDAS A LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

1. El ejercicio de las capacidades normativas por las Comunidades Autónomas
2. Incentivos fiscales de las Comunidades Autónomas en el IRPF
3. Incentivos fiscales de las Comunidades Autónomas en el IP
4. Incentivos fiscales de las Comunidades Autónomas en el ISD
5. Incentivos fiscales de las Comunidades Autónomas en el ITPAJD
6. Otros Tributos
7. Conclusiones

Directores

  • José Antonio Sánchez Galiana 
  • Mª Jesús García-Torres Fernández
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