Casos prácticos del PGC y PGC Pymes y sus implicaciones fiscales. 5ª edición

Este libro ofrece un análisis práctico de la regulación contable y las reglas por las que se rige, realizándose a través de 360 casos prácticos en los que se ha tenido en cuenta los avances en la regulación contable -a nivel nacional e internacional- y la reforma fiscal de 2015.

Libros
Antonio Pascual Martínez Alfonso y Gregorio Labatut Serer
Marzo 2016
978-84-9554-672-8
978-84-9954-673-5
CISS

Papel
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La 5ª edición de esta obra ha tenido en cuenta no solo los avances en la regulación contable -a nivel nacional e internacional-, sino también la reforma fiscal en vigor desde 1-1-2015, la cual tiene un efecto económico-financiero directo en las empresas. Así, la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, ha establecido una nueva regulación de esta figura impositiva que se ha traducido en cambios de gran calado en el tratamiento fiscal de determinadas rentas y operaciones objeto de integración en la base imponible.

Los 360 casos prácticos ampliamente comentados que contiene este manual ponen el foco en la actualización fiscal de los hechos contables, así como en otras novedades especialmente relevantes:

  1. Se analizan las consultas publicadas por el ICAC (último BOICAC nº 104 de Diciembre de 2015, publicado al cierre de esta edición).
  2. Se ha actualizado el capítulo referido a los métodos de valoración de empresas.
  3. Se ofrece un tratamiento actualizado y pormenorizado del nuevo régimen fiscal de las operaciones entre partes vinculadas.
  4. Se ha actualizado y revisado el capítulo relativo a las cuentas anuales. Se acompañan como anexo las modificaciones en el PGCPYMES que previsiblemente se aprobaran y entraran en vigor con efectos desde 1-1-2016. Se incluye, además de los dos modelos de memoria (PGC y PGC-Pymes) actualizados a los nuevos requerimientos de información que dispone la normativa contable, un caso de elaboración de informe de gestión.

1. La reforma contable: el nuevo marco conceptual en el Plan General de Contabilidad. Especial referencia al análisis de los criterios de valoración. Estudio y comparación del PGC con el PGC para PYMES

  • 1.INTRODUCCIÓN   
  • 2.CARACTERÍSTICAS Y ANTECEDENTES DE LA REFORMA CONTABLE. LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
  • 3.MARCO NORMATIVO CONTABLE DUAL: ICAC Y BANCO DE ESPAÑA    
  • 4.ESTRUCTURA DEL PGC    
  • 5.EL MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD VS PRINCIPIOS CONTABLES. ANÁLISIS Y ESTUDIO DEL MISMO    
  • 6.ANÁLISIS Y COMPARACIÓN DEL PGC CON EL PGC-PYMES    
  • 7.ENUMERACIÓN DE LAS PRINCIPALES NORMAS CONTABLES    
  • 8.CONCLUSIONES  

2. El inmovilizado material: formas de adquisición del mismo. Adquisición mediante permuta. Aportaciones no dinerarias al capital de sociedades. Normas particulares de registro del inmovilizado material

  • 1.INTRODUCCIÓN   
  • 2.EL INMOVILIZADO MATERIAL   
  • 3.NORMAS PARTICULARES SOBRE EL INMOVILIZADO MATERIAL   
  • 4.REPARACIÓN, CONSERVACIÓN Y RENOVACIONES.   

3. El inmovilizado material: amortizaciones y pérdidas por deterioro de valor. Las inversiones inmobiliarias. Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta.

  • 1.INTRODUCCIÓN   
  • 2.PAGOS CONTINGENTES   
  • 3.AMORTIZACIONES   
  • 4.PÉRDIDAS POR DETERIORO DEL VALOR   
  • 5.EL DETERIORO DE VALOR EN LAS UNIDADES GENERADORAS DE EFECTIVO (UGE). EL DETERIORO DEL FONDO DE COMERCIO   
  • 6.VALORACIÓN POSTERIOR DEL INMOVILIZADO MATERIAL   
  • 7.BAJA DE LOS ELEMENTOS DEL INMOVILIZADO MATERIAL   
  • 8.INVERSIONES INMOBILIARIAS   
  • 9.ACTIVOS NO CORRIENTES Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MANTENIDOS PARA LA VENTA   

4. El inmovilizado intangible
    
5. Análisis de los arrendamientos: casos prácticos para el registro y valoración contable de contratos de arrendamiento financiero. Arrendamientos operativos y contratos de lease-back. Implicaciones tributarias en el Impuesto sobre Sociedades de los mismos

  • 1.OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO   
  • 2.OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO OPERATIVO   
  • 3.OPERACIONES DE VENTA CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO POSTERIOR. LEASE BACK  

6. Los instrumentos financieros en el PGC (1.ª Parte): los activos financieros, alta, reclasificaciones y baja de los mismos

  • 1.INTRODUCCIÓN  
  • 2.ACTIVOS FINANCIEROS   
  • 3.CUADROS DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS EN EL PGC Y PGC-PYMES   

7. Los instrumentos financieros en el PGC (2.ª parte): pasivos financieros, instrumentos de patrimonio, instrumentos financieros derivados, instrumentos financieros híbridos, instrumentos financieros compuestos, coberturas contables

  • 1.INTRODUCCIÓN  
  • 2.PASIVOS FINANCIEROS   
  • 3.INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO   
  • 4.INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS   
  • 5.INSTRUMENTOS FINANCIEROS HÍBRIDOS: DERIVADOS IMPLÍCITOS   
  • 6.INSTRUMENTOS FINANCIEROS COMPUESTOS   
  • 7.OPERACIONES DE COBERTURA: COBERTURAS CONTABLES   
  • 8.INSTRUMENTOS FINANCIEROS ESPECÍFICOS: FORMAS ESPECIALES DE FINANCIACIÓN   
  • 9.CONCLUSIONES   
  • 10.CUADROS DE LOS PASIVOS FINANCIEROS EN EL PGC Y PGC-PYMES

8. El tratamiento contable del Impuesto sobre Beneficios en el PGC y en el PGC-PYMES

  • 1.INTRODUCCIÓN   
  • 2.CONCEPTO DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS   
  • 3.INFORMACIÓN PROPORCIONADA EN LAS CUENTAS ANUALES   
  • 4.PROCEDIMIENTO DE CÁLCULO   
  • 5.DIFERENCIAS TEMPORARIAS ORIGINADAS EXCLUSIVAMENTE POR DIFERENCIAS TEMPORALES    
  • 6.VALORACIÓN DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO. MODIFICACIÓN DEL TIPO DE GRAVAMEN   
  • 7.DIFERENCIAS TEMPORARIAS DERIVADAS DE INGRESOS Y GASTOS REGISTRADOS DIRECTAMENTE EN EL PATRIMONIO NETO   
  • 8.OTRAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS: COMBINACIONES DE NEGOCIOS Y RECONOCIMIENTO INICIAL DE UN ELEMENTO QUE NO PROCEDA DE UNA COMBINACIÓN DE NEGOCIOS   
  • 9.EFECTOS FISCALES DE LOS GASTOS DERIVADOS DE LAS TRANSACCIONES CON LOS INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO PROPIOS: CONSTITUCIÓN DE UNA SOCIEDAD O AMPLIACIÓN DE CAPITAL   
  • 10.INGRESOS FISCALES POR DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS   
  • 11.CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS EN EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN: CASOS PRÁCTICOS
  • 12.CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS EN LAS MICROEMPRESAS   
  • 13.CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO EN EMPRESARIOS INDIVIDUALES   
  • 14.CASOS PRÁCTICOS GLOBALES   
  • 15.INFORMACIÓN EN LA MEMORIA   
  • 16.CONCLUSIONES   

9. Casos prácticos para el reconocimiento de ingresos por ventas y prestaciones de servicios. Tratamiento de las existencias

  • 1.RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS POR VENTAS Y PRESTACIONES DE SERVICIOS   
  • 2.VALORACIÓN INICIAL Y VALORACIÓN POSTERIOR DE LAS EXISTENCIAS   
  • 3.EL COSTE DE LAS EXISTENCIAS EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS   

10. Subvenciones, provisiones y contingencias. Cambios en estimaciones, criterios contables y errores. Transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio

  • 1.ANÁLISIS DE LAS SUBVENCIONES DE CAPITAL A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS TANTO EN EMPRESAS QUE APLICAN EL PGC COMO EN EMPRESAS PYMES   
  • 2.CASOS PRÁCTICOS PARA LA APLICACIÓN DE LAS PROVISIONES EN EL PGC   
  • 3.ANÁLISIS DE LOS CAMBIOS DE CRITERIO CONTABLE, DE LOS CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y DE LOS ERRORES DESCUBIERTOS PROCEDENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES. REGISTRO DE LOS MISMOS EN EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO   
  • 4.CASOS PRÁCTICOS PARA LA APLICACIÓN DE LOS PAGOS REALIZADOS MEDIANTE LA ENTREGA DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO DE LA EMPRESA   
  • 5.CASO GLOBAL DE SUBVENCIONES   

11. Las operaciones entre Empresas del Grupo. Los negocios conjuntos. Operaciones en moneda extranjera

  • 1.NEGOCIOS CONJUNTOS   
  • 2.CATEGORÍAS DE NEGOCIOS CONJUNTOS   
  • 3.OPERACIONES ENTRE EMPRESAS DEL GRUPO   
  • 4.OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA   

12.Las cuentas anuales: normas para la elaboración de las mismas y modelos. Caso práctico para la elaboración del estado de cambios en el patrimonio neto y caso práctico para la formulación del estado de flujos de efectivo

  • 1.INTRODUCCIÓN Y ASPECTOS GENERALES   
  • 2.EL BALANCE   
  • 3.LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS   
  • 4.EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO   
  • 5.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO   
  • 6.LA MEMORIA   
  • 7.OTROS ASPECTOS A CONSIDERAR PARA LA FORMULACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES   
  • 8.FORMULACIÓN DE CUENTAS ANUALES PARA ENTIDADES CON NORMAS CONTABLES ESPECÍFICAS    
  • 9.CASO PRÁCTICO DE ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LA MEMORIA EN EL MODELO NORMAL DEL PGC Y EN EL MODELO PYMES DEL PGC

13. Combinaciones de negocios: operaciones de fusión. Análisis contable y fiscal

  • 1.INTRODUCCIÓN   
  • 2.CONCEPTO Y NORMATIVA APLICABLE A LAS FUSIONES   
  • 3.CONTABILIDAD DE LAS COMBINACIONES DE NEGOCIOS   
  • 4.APLICACIÓN DEL MÉTODO DE ADQUISICIÓN   
  • 5.COMBINACIONES DE NEGOCIOS REALIZADAS POR ETAPAS   
  • 6.FUSIÓN ENTRE SOCIEDADES DEL GRUPO   
  • 7.TRANSACCIONES SEPARADAS   
  • 8.TRATAMIENTO FISCAL DE LAS FUSIONES   

14. Régimen fiscal y registro contable de las operaciones vinculadas reguladas en el artículo 18 de la Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades (LIS): Ajustes a realizar. Información a suministrar en relación a las operaciones realizadas con partes vinculadas en la memoria de las cuentas anuales

  • 1.INTRODUCCIÓN. LA CONVERGENCIA DE LA REGULACIÓN CONTABLE Y FISCAL DE LAS OPERACIONES VINCULADAS    2.RÉGIMEN FISCAL DE LAS OPERACIONES VINCULADAS Y CON EMPRESAS DEL GRUPO   
  • 3.OBLIGACIONES DE DOCUMENTACIÓN Y DE DECLARACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES   
  • 4.LAS OPERACIONES VINCULADAS EN EL IVA (ART. 79.5 LIVA)   
  • 5.LAS OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN CONTABLE DE LAS OPERACIONES VINCULADAS EN EL ÁMBITO DE LAS CUENTAS ANUALES, CONCRETAMENTE EN LA MEMORIA DEL PGC Y DEL PGC-PYMES   

15. Fundamentos y métodos actuales de valoración de empresas. Valoración en situaciones de crisis empresarial

  • 1.INTRODUCCIÓN   
  • 2.MÉTODOS DE VALORACIÓN PATRIMONIALES, ANALÍTICOS, SIMPLES O ESTÁTICOS   
  • 3.MÉTODOS DE VALORACIÓN MIXTOS O COMPUESTOS   
  • 4.MÉTODOS COMPARATIVOS O POR MÚLTIPLOS   
  • 5.MÉTODO DE VALORACIÓN POR DESCUENTO DE FLUJOS DE TESORERÍA   
  • 6.LA VALORACIÓN EN SITUACIÓN DE CRISIS EMPRESARIAL

Antonio Pascual Martínez Alfonso y Gregorio Labatut Serer

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