ESPECIAL. Declaración de IRPF. Ejercicio 2021

Las cuestiones clave que no debes olvidar en la Campaña de la Renta 2021, novedades, información práctica y principales criterios de la Administración
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Abril 2022
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Conoce en este ESPECIAL Declaración de IRPF los principales aspectos a tener en cuenta en la declaración de la renta correspondiente al ejercicio 2021.

  • El plazo para considerarse saldos de dudoso cobro es de 3 meses en 2021.
  • Aplicación de la reducción del 60% sobre los rendimientos de viviendas arrendadas incluidos en la declaración, no sobre aquellos que se regularicen tras un procedimiento de comprobación.
  • Modificación de de los límites de aportaciones máximas a planes de pensiones en 2021.
  • Deducción de las cuantías rebajadas en caso de tener locales alquilados dedicados al sector turístico.
  • Incremento de la reducción para actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
  • El plazo de dos años para la reinversión en una nueva vivienda quedó paralizado durante un periodo de 2020.
  • Algunas Comunidades Autónomas han aprobado deducciones por donativos, subvenciones o por cuidado de enfermos COVID.
  • El ingreso mínimo vital está exento con límites.
  • Se aplica en caso de teletrabajo la exención por gastos de comedores de empresas.
  • Traslado de los importes de los rendimientos de actividades económicas consignados en los libros registro del IRPF, a la declaración.
  • Tres nuevas deducciones temporales por obras que mejoren la eficiencia energética de edificios.
  • Se han aprobado beneficios como consecuencia de la erupción del volcán de la Palma.

Prácticos esquemas de las deducciones estatales o autonómicas aplicables en la Renta 2021.

Además, una selección de las principales Consultas DGT, Resoluciones TEAC y Sentencias emitidos en el último año acerca de la tributación de autónomos, gastos deducibles, inmuebles, deducciones familiares, suministros, indemnizaciones, sociedades, amortización de préstamos y retenciones, entre otros asuntos, así como preguntas frecuentes respondidas por la AEAT.

Novedades en la Declaración IRPF 2021

  • 70 cuestiones a tener en cuenta en la declaración de la Renta 2021
  • Novedades normativas que afectan al IRPF 2021
  • Gestión de la Renta 2021: novedades en el borrador, autoliquidación y pago
  • Orden de módulos para el año 2021

Plazo, lugar y forma de presentación de la declaración

  • Calendario de la Campaña de Renta 2021
  • Aprobados los modelos de declaración del IRPF e IP, ejercicio 2021
  • Obtención del número de referencia para la Campaña de Renta 2021
  • Contribuyentes no obligados a declarar IRPF 2021. Cuadro resumen
  • ¿Quién puede pedir la cita previa Renta 2021?

Análisis: dietas, actividades económicas y acciones

  • Gastos de manutención y estancia exceptuados de gravamen (art. 9.A.3 RIRPF)
  • Individualización de rentas de actividades económicas (art. 11.4 LIRPF)
  • Entrega de opciones de compra sobre acciones o participaciones (apartado 4 de la DT 25.ª LIRPF)

Esquema de novedades estatales

  • Novedades fiscales aplicables en 2021
  • Esquema de las deducciones estatales aplicables en el IRPF 2021

Comunidades Autónomas

  • Medidas tributarias aprobadas por las Leyes de Presupuestos y Medidas de las Comunidad Autónomas para 2021
  • Guía de las deducciones autonómicas aplicables en el IRPF 2021
  • Gastos deducibles en IRPF por ayuda doméstica, guardería, material escolar, libros de texto o estudios en las Comunidades Autónomas. Ejercicio 2021
  • Deducciones autonómicas en el IRPF por motivos familiares. Ejercicio 2021
  • Gastos deducibles en IRPF por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en las Comunidades Autónomas. Ejercicio 2021
  • Gastos deducibles en IRPF por arrendamiento de vivienda habitual en las Comunidades Autónomas. Ejercicio 2021
  • Deducciones autonómicas en IRPF por inversión en adquisición de acciones en entidades de nueva o reciente creación. Ejercicio 2021
  • Deducciones autonómicas en el IRPF 2021 para combatir los efectos de la COVID-19

Criterios de la Administración y de los Tribunales

  • Criterios administrativos y jurisprudenciales sobre IRPF

Preguntas frecuentes

  • Preguntas frecuentes sobre la Ley de Medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal
  • Tributación del bono social térmico
  • Devolución del exceso de la tarifa plana del autónomo
  • Obligación de declarar. Ingreso mínimo vital
  • Mínimo por ascendientes. Convivencia con varios descendientes

Comentarios de las normas modificadoras IRPF 2021

  • Rebaja del IRPF y exención del IBI para los agricultores
  • Novedades en las reducciones por aportaciones a sistemas de previsión social y pagos a cuenta
  • Las ayudas públicas por el volcán de La Palma: exentas en IRPF y Sociedades
  • Beneficios fiscales estatales para paliar los daños causados por el volcán de La Palma
  • Medidas urgentes de impulso a la rehabilitación residencial
  • Tabla comparativa de las modificaciones introducidas por la Ley de medidas contra el fraude fiscal
  • Medidas fiscales de la Ley de Presupuestos Generales del Estado 2021
  • Incentivos fiscales a la hostelería y el comercio y nuevo aplazamiento de deudas tributarias
  • Nuevas medidas fiscales sobre la factura de la luz, gasóleo de uso profesional e IRPF

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