ESPECIAL Declaración de Sociedades 2021

Las cuestiones clave que no debes olvidar en la Campaña de Sociedades 2021: novedades, información práctica y principales criterios de la Administración
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Junio 2022
2445-0790
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En este Especial Declaración de sociedades 2021 encontrarás los principales aspectos a tener en cuenta en esta declaración de sociedades:

  • Neutralización de los efectos fiscales que generan las asimetrías híbridas, cuando las operaciones declaradas tienen diferente calificación en otro país.
  • Limitación en la deducibilidad de gastos financieros, cuando el valor de adquisición de participaciones sea superior a 20 millones de euros.
  • Posibilidad de fraccionamiento de pago en caso de cambio de residencia a un Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo.
  • Exención sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios.
  • Modificación de la deducción para evitar la doble imposición económica internacional y de la deducción por inversiones en producciones cinematográficas.
  • Novedades en regímenes especiales: Sociedades Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario (SOCIMI), Canarias y entidades sin fines lucrativos.
  • Tipos de gravamen aplicables.
  • Deducciones por realización de determinadas actividades.
  • Novedades en las casillas a cumplimentar en el modelo 200.
  • Efectos de la cifra de negocios en el Impuesto sobre Sociedades.
  • Cuadro Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias.
  • Caso práctico de liquidación del Impuesto.

Además, una selección de las sentencias, consultas y preguntas frecuentes más destacadas emitidas en el último año sobre gastos deducibles, retribución de administradores, compensación de bases imponibles negativas, operaciones vinculadas, cómputo de cifra de negocios, reserva de capitalización, recargos por declaraciones extemporáneas, o declaraciones complementarias, entre otros aspectos.

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Novedades en la declaración 2021

  • Principales novedades del Impuesto sobre Sociedades 2021
  • Aprobados los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes para el ejercicio 2021
  • Novedades en las páginas del Modelo de declaración del Impuesto sobre Sociedades
  • Novedades de funcionamiento del formulario de declaración del modelo 220. Ayuda de cálculo
  • Consecuencias del Brexit en el Impuesto sobre Sociedades a partir del 1 de enero de 2021

 

Esquemas

  • Esquema de novedades en el Impuesto sobre Sociedades aplicables en el ejercicio 2021
  • Tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades
  • Liquidación del Impuesto sobre Sociedades
  • Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades en el IS
  • Cómo modificar una declaración de Sociedades ya presentada
  • La importancia de la cifra de negocios en la tributación

 

Casos prácticos

  • Ejemplos para la cumplimentación del cuadro Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
  • Caso práctico de liquidación del Impuesto sobre Sociedades

 

Criterios de Hacienda y de los Tribunales

  • Sentencias y Consultas acerca del Impuesto sobre Sociedades
  • Hacienda adapta su manual sobre beneficios fiscales para las actividades de interés general a la nueva doctrina del Supremo

 

Preguntas frecuentes AEAT

  • Contraprestación por exclusividad
  • Compensación de bases negativas con dividendos no exentos
  • Aplicación límite de 10 millones de euros. Concurrencia productores
  • Cuota líquida mínima entidades de la Zona Especial Canaria
  • Reglas para determinar la cuota líquida mínima
  • Cuantía de la deducción por donativos
  • Efectos cambio de residencia fiscal a partir de 1-1-2021
  • Arrendamiento de local a través de una Comunidad de Bienes
  • UTE: Socio determina su rendimiento en régimen de estimación objetiva
  • Deducción por gastos por producciones extranjeras desde 1-1-2020
  • Inversiones en producciones españolas en largometrajes 1-1-2020

 

Principales normas modificadoras del Impuesto sobre Sociedades 2021

  • Asimetrías híbridas para evitar dobles deducciones y modificaciones en el Modelo 720
  • Medidas fiscales de la Ley de Presupuestos Generales del Estado 2021
  • Modificación del REF de Canarias
  • Las ayudas públicas por el volcán de La Palma: exentas en IRPF y Sociedades
  • Beneficios fiscales estatales para paliar los daños causados por el volcán de La Palma
  • Aprobada la Ley de medidas contra el fraude fiscal
  • Tabla comparativa de las modificaciones introducidas por la Ley de medidas contra el fraude fiscal
  • Incentivos fiscales a la hostelería y el comercio y nuevo aplazamiento de deudas tributarias
  • Nuevas medidas fiscales COVID-19: IVA de las mascarillas, exenciones en escrituras de moratorias ICO y beneficios fiscales al cine y a la automoción
  • Aprobadas medidas fiscales en materia del Impuesto sobre Sociedades para la reactivación de la actividad económica
  • Incentivos fiscales al cine y al mecenazgo para hacer frente al COVID-19

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