ESPECIAL Declaración de Sociedades 2020

Las cuestiones clave que no debes olvidar en la Campaña de Sociedades 2020, novedades, información práctica y principales criterios de la Administración.
Especiales
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Julio 2021
2445-0790
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Todas las novedades que afectan a la declaración del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2020, y la incidencia en la misma de la crisis sanitaria provocada por el Coronavirus.

Estas son algunas de las situaciones contempladas en este ESPECIAL y que pueden afectar a tu declaración:

  • Como consecuencia del COVID-19, pueden darse circunstancias que afecten a los importes a consignar en las casillas de la declaración como: un aumento de devoluciones, cancelación o renegociación de contratos, reducción o moratoria en el pago de las cuotas de arrendamiento, renegociación de deudas, cambios en el patrón de consumo, impagos y retrasos en los cobros de clientes y deudores.
  • Beneficios fiscales que conllevan las donaciones para hacer frente el Coronavirus.
  • Cambios en las páginas del modelo 200:cumplimentación obligatoria del cuadro de detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias, entre otras novedades.
  • Para las empresas de reducida dimensión se reduce el plazo para deducir las pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las posibles insolvencias de deudores.
  • Para las cooperativas, se flexibiliza el uso del Fondo de Educación y Promoción.
  • Incremento de las deducciones por invertir en producciones cinematográficas españolas y extranjeras.
  • Deducciones por la innovación en procesos de producción en la cadena de valor de la industria de la automoción.
  • Libertad de amortización en inversiones realizadas en la cadena de valor de movilidad eléctrica.
  • Se introducen modificaciones en relación con el régimen fiscal prevista para las Autoridades portuarias.
  • Régimen fiscal específico aplicable a la final de la UEFA Women's Champions League 2020.
  • Se amplían a cuatro años los plazos vinculados a la Reserva para Inversiones en Canarias.

Además, una selección de las principales Consultas y Sentencias emitidos en el último año acerca de la tributación la retribución de administradores, intereses de demora, asesoramiento a una fundación, donativos, compensación de bases imponibles negativas, operaciones vinculadas, cómputo de cifra de negocios o número medio de trabajadores en caso de ERTE y declaraciones complementarias, entre otros aspectos.

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(*) Este Especial forma parte de la Colección ESPECIALES Wolters Kluwer y de la Colección ESPECIALES Asesorías. Consulta los demás títulos de estas colecciones y benefíciate de las ventajas de suscribirlas

Novedades en la declaración 2020

  • Principales novedades en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades 2020
  • Modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades de un ejercicio 2020 marcado por la pandemia
  • Novedades en las páginas del Modelo para la declaración del Impuesto sobre Sociedades
  • La nueva regulación del Impuesto sobre Sociedades por el Real Decreto 1178/2020, de 29 de diciembre

Medidas COVID-19

  • Donativos COVID 19: efectos fiscales y obligaciones formales
  • Efectos del Coronavirus en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades
  • Preguntas frecuentes sobre el Impuesto sobre Sociedades publicadas por la AEAT ante las medidas tributarias COVID-19
  • Incidencia del COVID-19 en la determinación del precio de mercado de las operaciones vinculadas

Esquemas

  • Esquema de novedades en el Impuesto sobre Sociedades aplicables en el ejercicio 2020
  • Tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades
  • Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades en el IS
  • Liquidación del Impuesto sobre Sociedades

Casos prácticos

  • Ejemplos para la cumplimentación del cuadro Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
  • Caso práctico de liquidación del Impuesto sobre Sociedades

Criterios de Hacienda y de los Tribunales

  • Sentencias y Consultas acerca del Impuesto sobre Sociedades

Preguntas frecuentes

  • Desaparición vinculación. Deterioro insolvencia deudor
  • Retribución administradores por función de dirección o gerencia
  • Transmisión participaciones entidad patrimonial
  • Persona física que aporta dispositivo a sociedad civil
  • Libertad amortización: Plazo

Notas de la AEAT

  • Aplicación de la deducción para evitar la doble imposición internacional jurídica regulada en el artículo 31 TRLIS y de la LIS
  • Rango de plena competencia en materia de precios de transferencia
  • No deducibilidad de pérdidas derivadas de ampliación de capital de una filial. Informe de la Comisión Consultiva sobre Conflicto en la aplicación de la norma. Conflicto nº 2

Principales normas modificadoras del Impuesto sobre Sociedades 2020

  • RDL 18/2019: Principales medidas fiscales recogidas en el Real Decreto-Ley 18/2019, con efectos en 2020
  • RDL 15/2020: tipos de IVA, pagos fraccionados, módulos, plazos tributarios, cooperativas
  • RDL 17/2020: Incentivos fiscales al cine y al mecenazgo para hacer frente al COVID-19
  • RDL 23/2020: Aprobadas medidas fiscales en materia del Impuesto sobre Sociedades para la reactivación de la actividad económica
  • RDL 26/2020: Medidas fiscales portuarias y beneficios fiscales a la Fórmula 1
  • RDL 34/2020: Nuevas medidas fiscales COVID-19: IVA de las mascarillas, exenciones en escrituras de moratorias ICO y beneficios fiscales al cine y a la automoción
  • RDL 35/2020: Incentivos fiscales a la hostelería y el comercio y nuevo aplazamiento de deudas tributarias
  • RDL 39/2020: Declarado exento en IRPF el ingreso mínimo vital
  • RD 1178/2020: Modificación del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades para adaptarlo a la normativa europea
  • RDL 4/2021: El Impuesto sobre Sociedades se blinda contra la desimposición y la doble deducción internacional

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