ESPECIAL Modelo 232 y operaciones vinculadas

Manual básico sobre la obligación de documentar y declarar las operaciones vinculadas y las realizadas con personas o entidades situadas en paraísos fiscales
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Octubre 2019
2445-0790
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Este práctico Manual incluye una selección de análisis, esquemas, formularios, casos prácticos, y los principales criterios administrativos y jurisprudenciales, imprescindibles para entender los distintos aspectos relacionados con las obligaciones de documentar y de informar las operaciones vinculadas:

  •        Entidades obligadas a documentar las operaciones vinculadas.
  •        Entidades obligadas a informar a través del modelo 232.
  •        Qué métodos de valoración pueden utilizarse.
  •        Cuál es el plazo para cumplir con las diversas obligaciones relacionadas con las operaciones vinculadas.
  •        Régimen sancionador por el incumplimiento de dichas obligaciones.
  •        Especialidades en el caso de prestaciones de servicios realizadas por los socios profesionales.
  •        Análisis de comparabilidad: qué es, para qué sirve y su obligatoriedad.
  •        Cómo realizar acuerdos previos de valoración con la Administración.
  •        Instrucciones para cumplimentar el Modelo 232 y enlaces a la AEAT.
  •        Enlaces a los documentos oficiales citados: normativa, sentencias y doctrina administrativa.

Dispones también de unos checklist para verificar si cumples correctamente con la valoración de prestaciones de servicios realizadas por socios, con la contabilización y la correcta preparación de la documentación que debes mantener a disposición de la Administración y con la obligación de informar a través del modelo 232.

Obligación de informar o documentar operaciones vinculadas

  • Las diferencias entre INFORMAR y DOCUMENTAR las operaciones vinculadas

Declaración informativa: Modelo 232

  • Declaración informativa de operaciones vinculadas - Modelo 232
  • Obligados a presentar el Modelo 232
  • Formas de presentación del Modelo 232
  • Plazo de presentación del Modelo 232
  • Instrucciones para la presentación del modelo 232
  • Régimen sancionador en caso de incumplimiento de la obligación de presentar el modelo 232

Documentación de operaciones vinculadas

  • Obligaciones de documentación de operaciones vinculadas
  • Obligación de adjuntar el análisis de comparabilidad en la documentación de las operaciones vinculadas
  • Modelo 231. Declaración de información país por país

Métodos de valoración

  • Cómo seleccionar el método de valoración de una operación vinculada

Valor de mercado de las operaciones con socios profesionales

  • Valoración de las operaciones vinculadas de sociedades profesionales
  • Sociedades profesionales
  • Operaciones cooperativas-socios: exclusión aplicación valor de mercado

Formularios sobre acuerdos de valoración

  • Solicitud de acuerdo de valoración previa
  • Informe sobre la aplicación del acuerdo de valoración previa
  • Propuesta de modificación del acuerdo previo de valoración
  • Impugnación de propuesta de modificación del acuerdo previo de valoración hecha por la Administración
  • Prórroga del acuerdo previo de valoración

Checklist para verificar el correcto cumplimiento

  • Checklist para el cumplimiento del artículo 18.6 LIS: prestación de servicios por socio
  • Checklist sobre la aportación de la documentación en los supuestos de operaciones vinculadas
  • Checklist para la contabilización de las operaciones vinculadas
  • Checklist sobre la presentación del Modelo 231
  • Checklist sobre la presentación del Modelo 232

Doctrina y jurisprudencia

  • Aplicación del método del precio libre comparable en la valoración de las operaciones vinculadas
  • Valoración de operaciones vinculadas: no puede existir una valoración independiente de la compraventa de mobiliario y del contrato de franquicia
  • El desarrollo simultáneo de varios procedimientos de inspección respecto de todos los obligados tributarios que sean parte en una operación vinculada es ajustado a derecho
  • El Supremo aclara el marco sancionador aplicable al incumplimiento de obligaciones formales en materia de operaciones vinculadas
  • La aplicación de la mediana no se justifica en el hecho de estar fuera del rango de plena competencia, sino en la existencia de defectos de la comparablidad
  • Tratamiento en IRPF de los servicios profesionales prestados gratuitamente por la socia a la sociedad

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