ESPECIAL Modelo 232 y operaciones vinculadas

Cómo cumplir con la obligación de documentar y declarar las operaciones vinculadas: entidades obligadas, métodos de valoración, plazos y sanciones
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Octubre 2021
2445-0790
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Este ESPECIAL Modelo 232 y operaciones vinculadas, te ayuda con la declaración del Modelo 232 “Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales”.

Incluye una selección de análisis, esquemas, formularios y casos prácticos, sobre las obligaciones de documentar y de informar las operaciones vinculadas:

  • Entidades obligadas a documentar las operaciones vinculadas y a informar a través del modelo 232.
  • Valoración de las operaciones vinculadas: métodos de valoración, influencia del COVID-19 en la determinación del valor de mercado de las operaciones vinculadas 2020 y precisiones sobre el rango de plena competencia.
  • Plazos de cumplimiento de las obligaciones relacionadas con las operaciones vinculadas.
  • Régimen sancionador.
  • Especialidades en el caso de prestaciones de servicios realizadas por los socios profesionales.
  • Análisis de comparabilidad: qué es, para qué sirve y su obligatoriedad.
  • Cómo realizar acuerdos previos de valoración con la Administración.
  • Instrucciones para cumplimentar el Modelo 232 y enlaces a la AEAT.

Dispones también de unos checklist para verificar si cumples correctamente con la valoración de prestaciones de servicios realizadas por socios, con la contabilización y la correcta preparación de la documentación que debes mantener a disposición de la Administración y con la obligación de informar a través del modelo 232.

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(*) Este Especial forma parte de la Colección ESPECIALES Wolters Kluwer y de la Colección ESPECIALES Asesorías. Consulta los demás títulos de estas colecciones y benefíciate de las ventajas de suscribirlas

¿Tienes la obligación de Informar o Documentar operaciones vinculadas?

 Las diferencias entre INFORMAR y DOCUMENTAR las operaciones vinculadas

 Declaración informativa: Modelo 232 

  • Declaración informativa de operaciones vinculadas – Modelo 232
  • Obligados a presentar el Modelo 232
  • Formas de presentación del Modelo 232
  • Plazo de presentación del Modelo 232
  • Instrucciones para la presentación del modelo 232
  • Régimen sancionador en caso de incumplimiento de la obligación de presentar el modelo 232
  • El Tribunal Supremo decidirá sobre la Orden que aprobó el Modelo 232 para declarar las operaciones vinculadas

 

Documentación de operaciones vinculadas 

  • Obligaciones de documentación de operaciones vinculadas
  • Obligación de adjuntar el análisis de comparabilidad en la documentación de las operaciones vinculadas

 

Declaración informativa Modelo 231 

  • Modelo 231. Declaración de información país por país

 

Valoración de operaciones vinculadas 

  • Cómo seleccionar el método de valoración de una operación vinculada
  • Nota de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria sobre diversas cuestiones relativas al rango de plena competencia en materia de precios de transferencia
  • Incidencia del COVID-19 en la determinación del precio de mercado de las operaciones vinculadas

 

Operaciones vinculadas con socios 

  • Valoración de las operaciones vinculadas de sociedades profesionales
  • Sociedades profesionales
  • Operaciones cooperativas-socios: exclusión aplicación valor de mercado
  • Retribuciones de empleados que son socios
  • Operación vinculada con un pariente de un socio

 

Formularios sobre acuerdos de valoración 

  • Solicitud de acuerdo de valoración
  • Informe sobre la aplicación del acuerdo de valoración previa
  • Propuesta de modificación del acuerdo previo de valoración
  • Alegaciones a la propuesta de valoración hecha por la Administración
  • Impugnación de propuesta de modificación del acuerdo previo de valoración hecha por la Administración
  • Prórroga del acuerdo previo de valoración

 

Checklist para verificar el correcto cumplimiento 

  • Checklist para el cumplimiento del artículo 18.6 LIS: prestación de servicios por socio
  • Checklist sobre la aportación de la documentación en los supuestos de operaciones vinculadas
  • Checklist para la contabilización de las operaciones vinculadas
  • Checklist sobre la presentación del Modelo 231
  • Checklist sobre la presentación del Modelo 232

 

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