Guía de la reforma de la Ley General Tributaria

Obra que plasma, de forma sistemática, con comentarios y ejemplos, cada una de las modificaciones introducidas por el nuevo texto legal y las compara con el anterior. Incorpora dos anexos, el primero con una tabla resumen comparativa de los cambios y un segundo con textos normativos.
Libros
Carlos Gómez Jiménez, Juan Miguel Martínez Lozano, Miguel Ramiro Arcas y María Jesús Vírseda Moreno
Noviembre 2015
392 págs.
978-84-9954-661-2
978-84-9954-662-9
CISS

 

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Guía de la reforma de la Ley General Tributaria analiza y comenta punto por punto todas y cada una de las novedades introducidas por el nuevo texto legal y las compara con la situación jurídica anterior, reproduciendo además, en cada apartado, cada uno de los preceptos afectados. El manual incorpora dos anexos, el primero con una tabla resumen y comparativa de los cambios y un segundo con textos normativos.

Los autores (pertenecientes a la Dirección General de Tributos), utilizan un lenguaje claro y expositivo, alejado de posiciones doctrinales poco prácticas para el profesional, anteponiendo siempre la claridad expositiva de sus argumentos.

Cabe significar que las necesidades que tratan de ser cubiertas con esta reforma son de diversa índole, integrando modificaciones exclusivamente técnicas respecto de preceptos ya incorporados en la vigente Ley General Tributaria, e incorporando nuevas figuras para cubrir vacíos legales actualmente existentes o adaptar la norma para superar situaciones de controversia interpretativa, administrativas y jurisdiccionales, puestas de manifiesto a lo largo de estos años.

Las novedades que el nuevo texto legal incorpora en la Ley General Tributaria comportan modificaciones que afectan de forma importante las relaciones entre la Administración Tributaria y el contribuyente, estableciendo unas nuevas “reglas de juego” que tanto el profesional tributario como el abogado fiscalista, deben conocer para poder asesorar de forma adecuada a sus clientes -personas físicas o empresas- evitando así las infracciones administrativas y las sanciones de ellas derivadas e inclusive la comisión de posibles delitos fiscales.

Asimismo, resulta igualmente de obligado conocimiento para las instituciones y funcionarios públicos que deben aplicar las normas y especialmente para los ayuntamientos y otros entes locales en lo que a la aplicación de las normas procedimentales de los impuestos municipales que gestionan.

INTRODUCCIÓN

1. INTERPRETACION DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

2. CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA

2.1. La posibilidad de sancionar

2.2. El tipo infractor en el conflicto en la aplicación de la norma.

2.3. El principio de responsabilidad en infracciones en supuestos de conflicto en la aplicación de la norma

3. DERECHO A COMPROBAR E INVESTIGAR

3.1. La imprescriptibilidad del derecho de la Administración tributaria a comprobar e investigar

3.2. El derecho de la Administración a comprobar e investigar

3.3. La prescripción de las obligaciones formales

4. PLAZOS DE PRESCRIPCION EN LOS TRIBUTOS DE CARÁCTER PERIÓDICO Y COBRO POR RECIBO

5. LAS OBLIGACIONES CONEXAS

5.1. Regulación anterior y problemas derivados de la misma

5.2. Definición e interrupción de la prescripción de obligaciones tributarias conexas

5.3. Efectos de la revisión de una obligación tributaria sobre la conexa

5.4. Compensación de oficio

5.5. Extensión de garantías a la conexa

6. PUBLICIDAD DE LOS DATOS TRIBUTARIOS

6.1. Excepciones al carácter reservado de los datos tributarios

6.2. Listado de deudores

7. OBLIGACIÓN DE NOTIFICAR

8. NORMAS Y MEDIOS DE VALORACIÓN DE LA PRUEBA

8.1. Supresión de la referencia a los documentos sustitutivos de las facturas

8.2. La factura como medio de prueba

9. DISTRIBUCIÓN LINEAL DE CUOTAS TRIBUTARIAS

10. TASACIÓN PERICIAL CONTRADICTORIA

11. PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA

12. PLAZO DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS

13. APLICACIÓN DEL MÉTODO DE ESTIMACIÓN INDIRECTA

14. INFRACCIÓN TRIBUTARIA POR PRESENTAR INCORRECTAMENTE AUTOLIQUIDACIONES O DECLARACIONES SIN QUE SE PRODUZCA PERJUICIO ECONÓMICO O CONTESTACIONES A REQUERIMIENTOS INDIVIDUALIZADOS DE INFORMACIÓN

15. DURACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR

16. RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS

16.1. Modificaciones en materia de reclamaciones económico-administrativas

16.2. Competencias de los órganos económico-administrativos

16.3. Acumulación de reclamaciones económico-administrativas

16.4. Normas generales de las reclamaciones económico-administrativas

16.5. Iniciación del procedimiento en única o primera instancia

16.6. Tramitación del procedimiento en única o primera instancia

16.7. Planteamiento de cuestiones prejudiciales en la vía económico-administrativa

16.8. Revisión del acuerdo de archivo de actuaciones.

16.9. Resolución de los recursos o reclamaciones económico-administrativas relativas a actuaciones entre particulares

16.10. Plazo para interponer el recurso procedente contra una resolución económico-administrativa presunta

16.11. Nueva posibilidad de suspensión en caso de recurso de alzada ordinario

16.12. Recurso de anulación

16. 13. Recurso contra la ejecución

16.14. Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio

16.15. Resolución del recurso extraordinario de revisión

16.16. Procedimiento abreviado

17. LA NUEVA TRAMITACIÓN ADMINISTRATIVA DEL DELITO FISCAL

17.1. Introducción

17.2. La tramitación Administrativa del delito fiscal

17.3. La tramitación administrativa sin suspensión de la liquidación

17.4. La tramitación administrativa con suspensión de la liquidación

17.5. Efectos de la sentencia

17.6. Las especialidades en la liquidación de la deuda aduanera

17.7. La regularización voluntaria

17.8. Entrada en vigor de la modificación normativa

18. AYUDAS DE ESTADO

18.1. Disposiciones generales

18.2. Procedimiento de recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión

18.3. Procedimiento de recuperación en otros supuestos

19. REVOCACIÓN DEL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL

20. TRIBUTOS DE LA DEUDA ADUANERA

21. PROCEDIMIENTOS AMISTOSOS

22. OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN Y DE DILIGENCIA DEBIDA RELATIVAS A CUENTAS FINANCIERAS EN EL ÁMBITO DE LA ASISTENCIA MUTUA

23. CONTROVERSIAS DE ORGANISMOS PÚBLICOS EN MATERIA TRIBUTARIA

24. REFERENCIAS AL MINISTERIO DE HACIENDA

25. DERECHO TRANSITORIO

26. TÍTULOS COMPETENCIALES

27. MODELOS PARA LA REGULARIZACIÓN VOLUNTARIA DE LAS DEUDAS VINCULADAS A POSIBLES DELITOS CONTRA HACIENDA PÚBLICA

 

ANEXO I. Cuadro comparativo

ANEXO II. Normativa

  • Carlos Gómez Jiménez
  • Juan Miguel Martínez Lozano
  • Miguel Ramiro Arcas
  • María Jesús Vírseda Moreno
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