Guía del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Guía del impuesto, analiza de forma exhaustiva el impacto de la reforma fiscal derivada de las leyes.
Libros
Francisco Mellado Benavente
Enero 2015
1514 págs.
978-84-9954-626-1
978-84-9954-627-8
CISS

 

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En esta nueva edición, los autores analizan de forma exhaustiva el impacto de la reforma fiscal derivada de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley de IRPF y la Ley del IRNR y el RD 1003/2014, de 5 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento del IRPF.

A continuación, se relacionan algunos de los contenidos más relevantes que incluirá la presente GUÍA:

  • La medida estrella de la reforma: rebaja del IRPF.
  • Nuevas retenciones.
  • Indemnización por despido: la cantidad exenta de tributar se sitúa en 180.000 €.
  • Introducción de la figura del “exit tax” o impuesto de salida en la tributación de las ganancias patrimoniales por cambio de residencia.
  • La nueva fiscalidad en el alquiler de viviendas. Nuevo concepto del arrendamiento de inmuebles como actividad económica.
  • Nueva regulación de los coeficientes de abatimiento para elementos adquiridos antes de 31-12-1994, con “cupo vital” de 400.000 euros de transmisiones desde 1-1-2015.
  • Los Nuevos Planes de Ahorro a largo Plazo (SIALP o CIALP) y su tributación. Elevación del mínimo personal y familiar.
  • Nueva regulación de las reducciones por rendimientos del trabajo, más elevadas para rentas bajas.
  • Nueva regulación de las rentas del ahorro, su integración y compensación, permitiendo trasvases entre los dos grupos.
  • Disminución del porcentaje de reducción para rentas irregulares del 40% al 30%, a aplicar sobre un límite de 300.000 euros.
  • Nueva regulación de la exención de entrega de acciones o participaciones a trabajadores de forma gratuita, hasta 12.000 euros anuales.
  • Nueva regulación de la tributación de la reducción de capital con devolución de aportaciones o distribución de prima de emisión de acciones.
  • Nueva regulación de los límites para tributar en módulos aplicables desde 2016.

Capítulo 1 Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación

Capítulo 2 Elemento material del impuesto: el hecho imponible. Exenciones

Capítulo 3 Elemento personal del Impuesto. El contribuyente

Capítulo 4 Elemento temporal del impuesto: periodo impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal

Capítulo 5 Determinación de la renta sometida a gravamen

Capítulo 6 Métodos de determinación de la base imponible

Capítulo 7 Rendimientos del trabajo

Capítulo 8 Rendimientos del capital inmobiliario

Capítulo 9 Rendimientos de capital mobiliario

Capítulo 10 Rendimientos de actividades económicas

Capítulo 11 Ganancias y pérdidas patrimoniales

Capítulo 12 Reglas especiales de valoración

Capítulo 13 Capítulo lases de renta. Integración y compensación de rentas

Capítulo 14 Base liquidable

Capítulo 15 Mínimo personal y familiar

Capítulo 16 Determinación de la cuota íntegra estatal

Capítulo 17 Determinación de la cuota líquida estatal: las deducciones estatales

Capítulo 18 El gravamen autonómico

Capítulo 19 La cuota diferencial en el impuesto sobre la renta de las personas físicas

Capítulo 20 Tributación familiar

Capítulo 21 Regímenes especiales

Capítulo 22 Pagos a cuenta

Capítulo 23 Gestión del impuesto

Capítulo 24 Responsabilidad patrimonial, régimen sancionador y orden jurisdiccional

 

 

Coordinador

 

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