Guía del Impuesto sobre Sociedades

En esta nueva edición, se analizan de forma exhaustiva los efectos derivados de la revisión global de toda la figura impositiva que quedan consolidados en la nueva Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.
Libros
Francisco Mellado Benavente
Enero 2015
1228 págs.
978-84-9954-628-5
978-84-9954-629-2
CISS

 

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En esta nueva edición, se analizan de forma exhaustiva los efectos derivados de la revisión global de toda la figura impositiva que quedan consolidados en la nueva Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. ¡Una Ley completamente nueva!

A continuación, se relacionan algunos de los contenidos más relevantes que incluirá la presente GUÍA:

  • Reducción del tipo de gravamen general.
  • Nuevos contribuyentes desde el 2016: las sociedades civiles con objeto mercantil.
  • Repatriación de dividendos sin coste tributario, generalización del sistema de exención en base.
  • Simplificación del impuesto (tablas de amortización, racionalización de normas aplicables a operaciones vinculadas, supresión de diferentes tipos de gravamen…).
  • Nuevos Incentivos Fiscales: la reducción en base del 10% por Reserva de Capitalización empresarial y la Reserva de Nivelación para las PYMES.
  • Limitación en la compensación de bases imponibles negativas.
  • Limitación en la deducción por gastos de atención en clientes, limitación en la deducción del deterioro del inmovilizado.
  • Eliminación de determinadas deducciones y limitación de deducibilidad de determinados gastos financieros.
  • Y, además, se consolidan diversos criterios doctrinales y jurisprudenciales en diferentes ámbitos: reglas aplicables a operaciones a plazos, la no integración en la base imponible de aquellos ingresos que proceden de la reversión de gastos no deducibles o la posibilidad de aplicar parcialmente el régimen de operaciones de reestructuración.
  • Prevención del fraude fiscal (se introducen modificaciones en materia de operaciones vinculadas, transparencia fiscal internacional o en el tratamiento de los productos híbridos).
  • Simplificación de las obligaciones de documentación en operaciones vinculadas.
  • Deducibilidad de la retribución de los administradores.

I. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO

II. EL HECHO IMPONIBLE

III. CONTRIBUYENTES

IV. LA BASE IMPONIBLE. IMPUTACION TEMPORAL

V. BASE IMPONIBLE. LIMITACIONES A LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS

VI. BASE IMPONIBLE. REGLAS DE VALORACION

VII. BASE IMPONIBLE. EXENCIONES DOBLE IMPOSICION

VIII. BASE IMPONIBLE. REDUCCIONES

IX. PERÍODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL IMPUESTO

X. DEUDA TRIBUTARIA. TIPOS Y CUOTA INTEGRA

XI. DEUDA TRIBUTARIA. DEDUCCIONES DOBLE IMPOSICION

XII. DEUDA TRIBUTARIA. BONIFICACIONES

XIII.DEUDA TRIBUTARIA. DEDUCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACION DE ACTIVIDADES ECONOMICAS

XIV.- DEUDA TRIBUTARIA. PAGO FRACCIONADO Y DEDUCCION DE PAGOS A CUENTA

XV. REGIMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES. DEFINICION. AGRUPACIONES DE INTERES ECONOMICO Y UNIONES TEMPORALES

XVI. ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDA

XVII. SOCIEDADES Y FONDOS DE CAPITAL-RIESGO Y SOCIEDADES DE DESARROLLO INDUSTRIAL REGIONAL

XVIII. INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA

XIX. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL

XX. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS FUSIONES, ESCISIONES, APORTACIONES DE ACTIVOS, CANJE DE VALORES Y CAMBIO DE DOMICILIO SOCIAL DE UNA SOCIEDAD EUROPEA O UNA SOCIEDAD COOPERATIVA EUROPEA DE UN ESTADO MIEMBRO A OTRO DE LA UNIÓN EUROPEA

XXI. RÉGIMEN FISCAL DE LA MINERÍA

XXII. RÉGIMEN FISCAL DE LA INVESTIGACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS

XXIII. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL

XXIV. INCENTIVOS FISCALES PARA LAS ENTIDADES DE REDUCIDA DIMENSIÓN

XXV. RÉGIMEN FISCAL DE DETERMINADOS CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

XXVI. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS

XXVII. RÉGIMEN DE ENTIDADES PARCIALMENTE EXENTAS

XXVIII. RÉGIMEN DE LAS COMUNIDADES TITULARES DE MONTES VECINALES EN MANO COMÚN

XXIX. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES NAVIERAS EN FUNCIÓN DEL TONELAJE

XXX. GESTION DEL IMPUESTO Y ORDEN JURISDICCIONAL

XXXI. DISPOSICIONES ADICIONALES

XXXII. DISPOSICIONES TRANSITORIAS

XXXIII. DISPOSICION DEROGATORIA UNICA Y DISPOSICIONES FINALES

Coordinador

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