Guía práctica de infracciones y sanciones tributarias

Un análisis de todas aquellas disposiciones generales que son de común aplicación en los distintos procedimientos tributarios, abordando con profundidad y sentido práctico el procedimiento sancionador tributario analizando todos los elementos.
Libros
Miguel Ángel Fernández-Vázquez Maeso y José María Peláez Martos
Noviembre 2022
424 págs.
978-84-9954-792-3
978-84-9954-791-6
CISS
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En esta guía se aborda con profundidad y sentido práctico el procedimiento sancionador tributario analizando todos los elementos que lo componen, desde la calificación de las infracciones, hasta la cuantía de las sanciones.

Además, y de forma previa, se realiza un análisis de todas aquellas disposiciones generales que son de común aplicación en los distintos procedimientos tributarios y cuyo conocimiento resulta de vital importancia para entender el funcionamiento de los propios impuestos.

Se explica, por lo tanto, el inicio y cese de la vigencia de las normas tributarias, su retroactividad, los derechos y garantías de los obligados tributarios, la capacidad de obrar y representación, la noción de domicilio fiscal, las normas que regulan la prescripción en el ámbito tributario, el funcionamiento y efecto de las notificaciones o el valor y carga de la prueba en los procedimientos, por citar algunas de ellas.

La obra se completa con los diferentes formularios y modelos de comunicación entre administración y administrado, tanto los relacionados con los aspectos generales del ordenamiento tributario, como los específicos del régimen sancionador.

Parte I

DISPOSICIONES GENERALES SOBRE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

1. Marco normativo general

2. Aplicación de las normas tributarias

3. Interpretación, calificación e integración

4. Los derechos y garantías de los obligados tributarios

5. La capacidad de obrar y representación

6. El domicilio fiscal

7. La prueba en el ámbito tributario

8. Notificaciones tributarias

9. La denuncia pública

10. Prescripción

FORMULARIOS

1. Derechos y garantías de los obligados tributarios

F1. Formulación de quejas o sugerencias ante el Consejo para la Defensa del Contribuyente

2. Capacidad de obrar y representación

F2. Realización de trámites y actuaciones por internet por sucesores/as o por representantes legales de incapacitados/as

F3. Revocación de apoderamientos mediante comparecencia del poderdante para la realización de trámites y actuaciones por Internet

F4. Autorización a colaboradores sociales para presentación telemática en materia de recaudación

F5. Autorización a colaboradores sociales para presentación telemática de recursos de reposición

F6. Otorgamiento de apoderamiento para la realización de trámites y actuaciones por internet

F7. Subsanación de la falta o insuficiencia del poder de representación

F8. Renuncia a la representación previamente recibida

F9. Representación en procedimientos iniciados a instancia de parte

F10. Representación en procedimientos iniciados de oficio

F11. Representación en el procedimiento de inspección y en el sancionador que pueda derivarse del mismo

F12. Documento de representación ante la Dirección General del Catastro

F13. Autorización a colaboradores sociales para presentación telemática de autoliquidaciones, declaraciones y comunicaciones tributarias

F14. Revocación de la representación previamente otorgada

F15. Autorización a colaboradores sociales para solicitud telemática de certificados  tributarios

3. Prescripción

F16. Denuncia pública tributaria

4. La denuncia pública

F17. Aplicación de oficio de la prescripción

Parte II

INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

1. Normativa y principios de la potestad sancionadora en materia tributaria

2. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias

3. Concepto y clases de infracciones tributarias

4. Calificación de las infracciones tributarias

5. Sanciones tributarias y criterios de cálculo

6. Infracciones tributarias tipificadas en la LGT

7. Cuantía de las sanciones tributarias de la LGT

8. Infracciones tributarias tipificadas en la normativa de los impuestos y en otras leyes

9. Procedimiento sancionador

III. FORMULARIOS

1. Iniciación

F1. Solicitud de caducidad en la fase de inicio del procedimiento sancionador

F2. Otorgamiento de representación para el procedimiento de comprobación y sancionador

F3. Revocación de otorgamiento de representación

F4. Solicitud de recusación del instructor del expediente

2. Instrucción

F5. Solicitud de aplazamiento/cambio de fecha de actuaciones

F6. Manifestaciones y aportación de documentos y pruebas en diligencia de constancia de hechos

F7. Alegaciones y aportación de pruebas antes de la propuesta de resolución

F8. Alegaciones y aportación de pruebas y documentos a la propuesta de resolución

F9. Solicitud de prórroga del plazo de alegaciones en el procedimiento sancionador

F10. Alegaciones a la ampliación de actuaciones

3. Terminación

F11. Alegaciones al acuerdo de rectificación de la propuesta

F12. Solicitud de caducidad en la fase de terminación del procedimiento sancionador

4. Recursos contra sanciones

F13. Recurso de reposición contra resolución del expediente sancionador

F14. Solicitud de rectificación de errores aritméticos, materiales o de hecho en el acuerdo del expediente sancionador

F15. Solicitud de condonación de la sanción

F16. Solicitud de revocación de actos sancionadores

F17. Alegaciones en expediente de revocación de acuerdo sancionador

5. Especialidades en una comprobación inspectora

F18. Conformidad a la propuesta de sanción en un procedimiento de inspección

F19. Disconformidad a la propuesta de sanción en un procedimiento de inspección

F20. Disconformidad al acuerdo de rectificación de la propuesta de sanción en un procedimiento de inspección

6. Renuncia a la tramitación separada

F21. Renuncia al procedimiento sancionador separado en una inspección

F22. Renuncia a la tramitación separada en un procedimiento de aplicación de los tributos

Miguel Ángel Fernández-Vázquez Maeso

Inspector de Hacienda del Estado. Jefe de Equipo Regional de Inspección AEAT.

Profesor de alumnos en prácticas del Cuerpo Técnico de Hacienda en el Instituto de Estudios Fiscales (Valencia) y tutor del Curso de Especialista en Fiscalidad y Procedimientos Tributarios (IVA) Campus Virtual CISS Formación.

Entre otras obras, ha publicado: “La Nueva Ley General Tributaria”, “Todo Procedimiento Tributario” (coautor) y “CISS Fiscal Procedimientos Tributarios” (coautor).

Entre otras, ha publicado de: La Nueva Ley General Tributaria, Todo Procedimiento Tributario (coautor), CISS Fiscal Procedimientos Tributarios (coautor) (Plataforma online y DVD), Procedimientos tributarios...

José María Peláez Martos

Inspector de Hacienda del Estado. Presidente de la Asociación Profesional de Inspectores (2004 a 2007). Consultor internacional sobre fiscalización del sector construcción en Perú en un Proyecto del banco interamericano de desarrollo (BID) (2010 y 2011).

Autor de nueve libros, y coautor de otros siete, así como de artículos en revistas sobre fraude fiscal, paraísos fiscales, corrupción y blanqueo de capitales, y ponente en numerosos cursos y seminarios nacionales e internacionales sobre fraude fiscal y blanqueo de capitales.