ESPECIAL La problemática de la residencia fiscal desde una perspectiva interna e internacional

Profundo análisis de la residencia fiscal como determinante de la jurisdicción tributaria de los diferentes impuestos, en especial, IRPF, IS e IRNR
Especiales
Irune Suberbiola Garbizu
Isaac Merino Jara
Noviembre 2018
2445-0790
ESPECIALES Wolters Kluwer
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Este manual analiza profundamente un tema de gran interés en el ámbito tributario: la residencia fiscal del obligado tributario desde un punto de vista interno e internacional.

La residencia fiscal es un elemento esencial para determinar la jurisdicción tributaria sobre los distintos impuestos de carácter personal y directo presentes en los diferentes niveles de imposición. En este sentido, dicha residencia fiscal adquiere una especial relevancia en el marco de los impuestos sobre la renta de las personas físicas y jurídicas (IRPF, IS e IRNR) y contribuye de manera decisiva a la configuración de la condición de sujeto pasivo de los mismos.

Este especial reúne 50 colaboraciones de los más prestigiosos profesores y Catedráticos de Derecho Tributario de  España que analizan la cuestión desde una perspectiva interna, internacional y comunitaria.

 

Problemas actuales sobre la residencia fiscal: perspectiva interna

  • El principio de proporcionalidad como límite a las discriminaciones por razón de residencia (Juan Martín Queralt, Prof. De la Universidad de Valencia)
  • Diferencias (o discriminaciones) de tributación por razón de la residencia en las distintas comunidades autónomas (José Manuel Tejerizo López; Prof. De la UNED (MADRID)
  • La residencia como punto de conexión en el Convenio de Navarra (Eugenio Simón Acosta; Prof. De la Universidad de Navarra)
  • La residencia habitual como punto de conexión en los tributos cedidos: la problemática de los cambios de residencia en el IRPF y el IP (Miguel Ángel Collado Yurrita; Prof. De la Universidad de Castilla-La Mancha)

Problemas actuales sobre la residencia fiscal: perspectivas comunitaria e internacional

  • Una reflexión sobre la residencia como criterio de sujeción: gravamen global vs. gravamen único (María Teresa Soler Roch; Prof. de la Universidad de Alicante) 
  • Paraísos fiscales y medidas anti evasión (Ernesto Eseverri Martínez; Prof. De la Universidad de Granada)
  • La residencia de las sociedades tras el plan BEPS (F. Alfredo García Prats; Prof. De Universitat de València)
  • Cambio de residencia, traslado de activos e imposición de salida (Juan Zornoza Pérez; Prof. De la Universidad Carlos III de Madrid)

Fiscalidad Internacional. Comunicaciones

  • La evolución de la regla para solventar la doble residencia de entidades en el modelo de convenio OCDE para evitar la doble imposición (Roberto Bernales Soriano; Prof. de la Universidad de Deusto)
  • Conflictos de criterio en la residencia fiscal de las personas físicas: un entorno de alta inseguridad jurídica (Diana Ferrer Vidal y Patricia Font Gorgorió; Prof. De la Universidad Ramon LLull)
  • Las adversidades de dejar de ser residente fiscal en España y tributar como no residente (Rosa Fraile Fernández; Prof. De la Universidad Rey Juan Carlos)
  • La modificación del art. 5 del MCOCDE: la sustancia frente a la forma en la delimitación del concepto de establecimiento permanente con BEPS (Juan Ignacio Gorospe Oviedo; Prof. De la USP-CEU)
  • Propuesta de reforma de los puntos de conexión en las sucesiones transfronterizas (José Miguel Martín Rodríguez; Prof de la Universidad Pablo de Olavide)
  • Reflexiones sobre la necesidad de adaptar el concepto de establecimiento permanente a la economía digital (Saturnina Moreno González; Prof. De la Universidad de Castilla-La Mancha)
  • La cláusula de propósito principal (PPT) en los convenios de doble imposición. Un estudio a la luz de las recomendaciones del informe BEPS (Soraya Rodríguez Losada; Prof. De la Universidad de Vigo)
  • El centro de intereses vitales como criterio determinante de la residencia fiscal y la importancia del intercambio de información entre estados para su fijación (Victoria Selma Penalva; Prof. De la Universidad de Murcia)
  • Establecimiento permanente y juego online. Sobre la necesidad de revisar conceptos en la era post BEPS (Irune Suberbiola Garbizu; Prof. De la Universidad del País Vasco-Euskal Herriko Unibertsitatea)
  • La necesidad de revisar las ideas de residencia y establecimiento permanente como principales criterios de sujeción de la fiscalidad directa en la era de la economía digital (Manuel Lucas Durán; Prof. De la Universidad de Alcalá. Madrid)

Fiscalidad europea. Comunicaciones

  • Problemas que plantea la residencia, como elemento fiscal de distinción, desde la perspectiva del derecho de la Unión Europea (María Cruz Barreiro Carril; Prof. De la Universidad de Vigo)
  • La residencia fiscal en su vertiente comunitaria, criterio decisivo a efectos de determinar la sujeción al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Rosa Galapero Flores; Prof. De la Universidad de Extremadura)
  • Medidas de la Unión Europea en torno a la planificación fiscal agresiva y falseada (Miguel Angel Sánchez Huete; Prof. De la Universitat Autònoma de Barcelona)

Fiscalidad estatal. Comunicaciones

  • Residencia fiscal e impugnación jurisdiccional de actos tributarios (Estefanía Álvarez Menéndez; Prof. De la Universidad de Oviedo)
  • La residencia habitual, circunstancia determinante de la competencia fiscal en el Impuesto sobre Sucesiones (Mª del Mar de la Peña Amorós; Prof. De laUniversidad de Murcia)
  • Residencia habitual del causante versus residencia habitual de los causahabientes: ventajas e inconvenientes como punto de conexión a efectos del Impuesto sobre Sucesiones (Jesús Ramos Prieto y José Manuel Macarro Osuna; Prof. De la Universidad Pablo de Olavide de Sevilla)
  • Residencia vs imposición directa e IVA: extraterritorialidad de las misiones diplomáticas (María Jesús García-Torres Fernández; Prof. De la Universidad de Granada)
  • Presunciones y ficciones en el concepto de residencia fiscal en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Miguel Gutiérrez Bengoechea; Prof. De la Facultad de Derecho de Málaga)
  • Residencia y territorialidad en el gravamen de las rentas de las personas físicas: los regímenes especiales de tributación en el contexto internacional (Jaime Aneiros Pereira; Prof. Dr. De la Universidad de Vigo)
  • Traslado de residencia habitual hacia un paraíso fiscal y mantenimiento de la condición de contribuyente en el IRPF (Juan Jesús Martos García; Prof. De la Universidad de Granada)
  • Aproximación al régimen fiscal de los trabajadores transfronterizos (Isaac Merino Jara; Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la UPV-EHU)
  • La residencia fiscal de los trabajadores desplazados al extranjero: régimen jurídico y prueba (Luis Miguel Muleiro Parada; Prof. De la Universidad de Vigo)
  • Fiscalidad de inmigrantes y emigrantes: cuestiones a debate (Begoña Sesma Sánchez; Prof. De la Universidad de Oviedo)
  • La trayectoria del futbolista Radamel Falcao como caso de estudio para poner a prueba las reglas de determinación de la residencia fiscal (Luis Fernando Toribio Bernárdez; Prof. De la Universidad de Sevilla)
  • Residencia fiscal y financiación colectiva: retos y oportunidades (María del Mar Soto Moya; Prof. De la Universidad de Málaga)

Fiscalidad autonómica y foral. Comunicaciones

  • Local factors that together with tax policies contribute to a specific economic model: the case of the Basque Country (Sofía Arana Landín; Prof. De la UPV/EHU)
  • La residencia habitual y el domicilio fiscal en el Concierto Económico (José Luis Burlada Echeveste; Prof. de Derecho Financiero y Tributario en la UPV/EHU)
  • Algunas cuestiones problemáticas en relación a la residencia fiscal: especial incidencia en el Concierto Económico del País Vasco (Aitor Orena Domínguez; Prof. De la UPV/EHU)
  • Tributación de no residentes y Concierto Económico (Susana Serrano-Gazteluurrutia; Prof de la Universidad del País Vasco/Euskal Herriko Unibertsitatea)
  • A vueltas con la constitucionalidad del nuevo impuesto catalán sobre las viviendas vacías (Juan Calvo Vérgez; Prof. De la Universidad de Extremadura)

Fiscalidad local. Comunicaciones

  • La necesaria revisión del punto de conexión del IVTM (Elena Manzano Silva, Prof. Dra. de la Universidad de Extremadura)
  • La imposición local a la luz de la normativa europea: especial referencia a la bonificación del artículo 74.2 quáter del TRLRHL (Fátima Pablos Mateos; Prof. De la Universidad Internacional de la Rioja)
  • Residencia fiscal como elemento de la exención en el IBI sobre los montes vecinales en mano común (Joan Pagès i Galtés; Prof. De la Universitat Rovira i Virgili (Tarragona-Reus)
  • Reflexiones sobre el IIVTNU tras las STC de 16 de febrero, 1 de marzo y 11 de mayo: problemas, soluciones y residencia fiscal (Guillermo Sánchez-Archidona Hidalgo, Prof. De la Universidad de Málaga)

La estructura de los contenidos del derecho financiero y tributario surgidos del “Plan Bolonia”.

  • La estructura de los contenidos del derecho financiero y tributario en los grados surgidos del Plan Bologna en la Universidad de Sevilla (Francisco Escribano; Prof. De la Universidad de Sevilla)
  • La estructura de los contenidos del derecho financiero y tributario en los grados surgidos del Plan Bolonia: la experiencia de la Universidad Pompeu Fabra (Antonia Agulló Agüero; Prof. De la Universidad Pompeu Fabra)
  • La estructura de los contenidos del derecho financiero y tributario en los grados surgidos del Plan Bolonia: la Universidad de Zaragoza (Joaquín Álvarez Martínez; Prof. De la Universidad de Zaragoza)

Reforma de los planes de estudio, postgrado y derecho financiero y tributario.

  • Reforma de los planes de estudio, postgrado y derecho financiero y tributario. CRUE. (Segundo Píriz Durán; Prof. de la Universidad de Extremadura)  
  • Reforma de los planes de estudio, postgrado y derecho financiero y tributario (Salvador Ramírez Gómez; Prof. De la Universidad de Huelva)
  • Reforma de los planes de estudio, postgrado y derecho financiero y tributario (Elisabeth Errasti Ibarrondo; Cuatrecasas)

 

DirectorIsaac Merino Jara. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la UPV/EHU

Coordinadora: Irune Suberbiola Garbizu. Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la UPV/EHU

Autores:

  • Agulló Agüero, Antonia. Catedrática de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Pompeu Fabra
  • Álvarez Martínez, Joaquín. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Zaragoza
  • Álvarez Menéndez, Estefanía. Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Oviedo
  • Aneiros Pereira, Jaime. Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Vigo
  • Arana Landín, Sofía. Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario de la UPV/EHU
  • Barreiro Carril, María Cruz. Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Vigo
  • Bernales Soriano, Roberto. Profesor de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Deusto
  • Burlada Echeveste, José Luis. Profesor Agregado de Derecho Financiero y Tributario de la UPV/EHU
  • Calvo Vérgez, Juan. Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura
  • Collado Yurrita, Miguel Ángel. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Castilla-La Mancha
  • De la Peña Amorós, Mª del Mar. Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Murcia
  • Errasti Ibarrondo, Elisabeth. Cuatrecasas
  • Escribano, Francisco. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Sevilla
  • Eseverri Martínez, Ernesto. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Granada
  • Ferrer Vidal, Diana y Font Gorgorió, Patricia. Profesoras de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Ramon LLull
  • Fraile Fernández, Rosa. Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Rey Juan Carlos
  • Galapero Flores, Rosa. Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura
  • García Prats, F. Alfredo. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de Universidad de Valencia
  • García-Torres Fernández, María Jesús. Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Granada
  • Gorospe Oviedo, Juan Ignacio. Profesor de Derecho Financiero y Tributario de la USP-CEU
  • Gutiérrez Bengoechea, Miguel. Profesor de Derecho Financiero y Tributario de la Facultad de Derecho de Málaga
  • Lucas Durán, Manuel. Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Alcalá
  • Macarro Osuna, José Manuel. Profesor de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Pablo de Olavide de Sevilla
  • Manzano Silva, Elena. Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura
  • Martín Queralt, Juan. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Valencia
  • Martín Rodríguez, José Miguel. Profesor de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Pablo de Olavide
  • Martos García, Juan Jesús; Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Granada • Moreno González, Saturnina. Catedrática de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Castilla-La Mancha
  • Muleiro Parada, Luis Miguel. Profesor de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Vigo
  • Orena Domínguez, Aitor. Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la UPV/EHU
  • Pablos Mateos, Fátima. Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura
  • Pagès i Galtés, Joan. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universitat Rovira i Virgili
  • Píriz Durán, Segundo. Presidente de la CRUE
  • Pita Grandal, Ana María. Catedrática de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Vigo
  • Ramírez Gómez, Salvador. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Huelva
  • Ramos Prieto, Jesús. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Pablo de Olavide de Sevilla
  • Rodríguez Losada, Soraya. Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Vigo
  • Sánchez Huete, Miguel Ángel. Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universitat Autònoma de Barcelona
  • Sánchez-Archidona Hidalgo, Guillermo. Profesor de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Málaga
  • Selma Penalva, Victoria. Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Murcia
  • Serrano-Gazteluurrutia, Susana. Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de la UPV/EHU
  • Sesma Sánchez, Begoña. Catedrática de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Oviedo
  • Simón Acosta, Eugenio. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Navarra
  • Soler Roch, María Teresa. Catedrática de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Alicante
  • Soto Moya, María del Mar. Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Málaga
  • Tejerizo López, José Manuel. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la UNED
  • Toribio Bernárdez, Luis Fernando. Profesor de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Sevilla
  • Zornoza Pérez, Juan. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Carlos III de Madrid
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