Manual de la reforma tributaria

Desgrana la reforma por cada uno de los impuestos afectados por la misma. Incluye ejemplos numéricos y esquemas que facilitan su compresión. Los comentarios incorporan doctrina y jurisprudencia relacionada con los cambios introducidos, así como posibles interpretaciones en aquellos aspectos que resultan especialmente conflictivos
Libros
Cuatrecasas, Gonçalves Pereira
Abril 2015
912 págs.
978-84-9020-404-7
978-84-9020-405-4
Claves
LA LEY

 

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El año 2015 está marcado por la introducción de modificaciones sustanciales en los principales impuestos del sistema tributario, como demuestra la aprobación de una nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades. La profundidad de los cambios incorporados en la práctica totalidad de los impuestos pone de manifiesto que nos encontramos ante una Reforma Tributaria, y no simplemente ante una adaptación del sistema.

La introducción de aspectos novedosos y complejos requiere de un estudio detallado al objeto de conocer de forma exhaustiva y rigurosa el alcance de la Reforma. La amplia experiencia profesional de los autores permite la publicación de esta obra que pretende servir de apoyo en la interpretación y aplicación de la Reforma a todos aquellos que dedican su labor al asesoramiento tributario.

PRÓLOGO

NUEVAS NORMAS Y ABREVIATURAS

Impuesto sobre Sociedades

  1. Concepto de actividad económica y entidad patrimonial
  2. El nuevo régimen de determinadas sociedades civiles
  3. Imputación temporal
  4. Régimen de imputación temporal de determinados activos por impuesto diferido
  5. Amortizaciones
  6. Deterioro de activos
  7. Provisiones
  8. Gastos no deducibles
  9. Limitación en la compensación de gastos financieros
  10. Regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias
  11. Modificaciones relativas al régimen de operaciones vinculadas en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades
  12. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
  13. Exención para eliminar la doble imposición sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores
  14. Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
  15. Reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles («patent box»)
  16. Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y de las fundaciones bancarias
  17. Reserva de capitalización
  18. Compensación de bases imponibles negativas
  19. Tipo de gravamen
  20. Deducción para evitar la doble imposición jurídica internacional
  21. Deducción para evitar la doble imposición económica internacional
  22. Deducciones por inversiones
  23. Pagos fraccionados
  24. Régimen de las Agrupaciones de Interés Económico
  25. Régimen de las Uniones Temporales de Empresas
  26. Régimen especial de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
  27. Régimen especial de las sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial y regional
  28. Régimen de instituciones de inversión colectiva
  29. Régimen de consolidación fiscal
  30. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea
  31. Régimen transitorio en el impuesto sobre sociedades de las deducciones para evitar la doble imposición
  32. Régimen transitorio de las participaciones en el capital de la entidad transmitente
  33. Transparencia fiscal internacional
  34. Régimen de las entidades de reducida dimensión

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

  1. Individualización de rentas
  2. Imputación temporal
  3. Rendimientos del trabajo personal
  4. Rendimientos del capital inmobiliario
  5. Rendimientos del capital mobiliario
  6. Rendimientos de actividades económicas
  7. Ganancias y pérdidas patrimoniales
  8. Base liquidable. Reducciones en la base imponible
  9. Escalas de gravamen. Tipos de gravamen aplicables a la base liquidable general
  10. Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por alimentos a favor de los hijos
  11. Deducciones en la cuota íntegra
  12. Deducciones de la cuota líquida
  13. Imputación de rentas inmobiliarias
  14. Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español (régimen de «impatriados»)
  15. Régimen especial de las instituciones de inversión colectiva
  16. Obligación de declarar
  17. Pagos a cuenta
  18. Ampliación de obligaciones de información
  19. Rentas exentas con progresividad
  20. Nuevo supuesto de disposición anticipada en sistemas de previsión social
  21. Transparencia fiscal internacional
  22. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia: el nuevo «exit tax»

Impuesto sobre el Valor Añadido

  1. Ámbito territorial del IVA
  2. La transmisión de la totalidad de un patrimonio empresarial
  3. Objetos publicitarios de escaso valor
  4. Los entes públicos y el IVA
  5. Consideración de entrega de bienes de determinadas transmisiones de acciones y participaciones
  6. Operaciones relacionadas con el comercio exterior
  7. Exención para actividades de enseñanza
  8. Exención de entes no lucrativos
  9. Supresión de la exención de determinados servicios financieros
  10. Exención inmobiliaria. Alcance para determinadas entregas de terrenos
  11. Supresión de la exención de juntas de compensación propietarias
  12. La renuncia a la exención del IVA
  13. Bienes objeto de instalación o montaje
  14. La inclusión de subvenciones en la base imponible
  15. Base imponible en los casos en los que contraprestación no sea dineraria
  16. Modificación de la base imponible en el IVA
  17. Los supuestos de inversión del sujeto pasivo en el IVA y modificaciones conexas a los mismos
  18. Tipo impositivo reducido para productos sanitarios
  19. Entidades duales y régimen de deducciones
  20. La prorrata especial
  21. Régimen especial de devoluciones a determinados empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto, ni en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla
  22. Régimen simplificado
  23. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
  24. Régimen especial de las agencias de viajes
  25. Recargo de equivalencia
  26. El régimen especial de grupos de entidades
  27. Nuevas reglas de localización de los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión y televisión y de las prestaciones de servicios prestados por vía electrónica. Nuevos regímenes especiales para los sujetos pasivos acogidos a la miniventanilla única

Impuesto sobre la Renta de No Residentes

  1. Introducción
  2. Exención de ganancias patrimoniales en la transmisión de acciones obtenidas por residentes en la UE
  3. Dividendos satisfechos por entidades residentes en España a sus matrices residentes en otros países de la UE
  4. Cánones satisfechos por entidades residentes en España a otras entidades residentes en otros países de la UE
  5. Eliminación de la exención de dividendos de 1.500 euros para personas físicas no residentes sin establecimiento permanente
  6. Exención por reinversión en vivienda habitual
  7. Exit tax en transferencias de activos de establecimientos permanentes
  8. Actualización de coste en activos afectados por la nueva imposición en la salida
  9. Normas de deducción de gastos
  10. Tipos de gravamen
  11. Borrador de declaración para rentas inmobiliarias imputadas
  12. Opción por la tributación en calidad de contribuyente del IRPF en España para las personas físicas residentes en otro Estado miembro de la UE
  13. Modificaciones relativas a la estimación de gastos y rendimientos imputados por operaciones internas de un establecimiento permanente
  14. Sobre la vigencia de la lista de paraísos fiscales
  15. Régimen fiscal correspondiente a determinadas emisiones de instrumentos de renta fija negociados en mercados secundarios

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

  1. Introducción
  2. Nuevas reglas aplicables a la liquidación del ISD exigible a determinadas adquisiciones de bienes y derechos a título lucrativo. Supuestos de hecho regulados por la disposición adicional segunda de la Ley del ISD
  3. Concepto de residencia fiscal
  4. Donaciones en un solo documento de bienes situados en diferentes Comunidades Autónomas a favor de un mismo donatario
  5. Presentación de declaraciones-liquidaciones
  6. Situaciones discriminatorias no previstas expresamente en la nueva disposición adicional segunda de la Ley del ISD
  7. Efectos de la sentencia y de la nueva regulación en relación con las autoliquidaciones realizadas en ejercicios anteriores

Impuesto sobre el Patrimonio

  1. Sujetos pasivos por obligación real. Nuevas reglas que pueden aplicar los residentes en países de la UE o del EEE
  2. Prórroga de la entrada en vigor de la bonificación del 100 por cien en la cuota íntegra al año 2016

Impuestos especiales e Impuesto sobre Gases Fluorados

  1. Introducción
  2. Impuesto sobre Hidrocarburos
  3. Impuesto Especial sobre la Electricidad
  4. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero

Cuatrecasas, Gonçalves Pereira

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