Manual de procedimientos de gestión y recaudación tributaria

Instrumento práctico para la aplicación del derecho tributario en lo relativo a los ingresos de derecho público, especialmente de los entes locales. Actualizado a las últimas reformas.
Libros
M. Luz Rodríguez Rodríguez
Diciembre 2016
638 págs.
978-84-7052-726-5
978-84-7052-727-2
El Consultor de los Ayuntamientos

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El presente manual facilita a los operadores jurídicos la aplicación de los procedimientos tributarios de gestión y de recaudación. Se incluyen, igualmente, las tercerías de dominio y mejor derecho, el procedimiento concursal y el de cobro de deudas de Entes de derecho público. Todo ello con un enfoque claro y riguroso, basado en los últimos criterios jurisprudenciales sobre la materia y completado con un extenso modelario (más de 200 formularios).

Además de los procedimientos de gestión y recaudación, se hace un particular análisis de otros aspectos de especial interés:

  • Procedimientos de incorporación de fincas. Sus alteraciones en el Catastro y sus efectos respecto a la tributación por el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
  • Procedimientos de revisión y actualización de los valores catastrales del municipio y sus efectos en la tributación por el IBI y en el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, tanto para los contribuyentes como para el Ayuntamiento. Esta información resulta sumamente útil para el equipo de gobierno y para la Intervención municipal, ya que tiene incidencia directa en la elaboración de los Presupuestos y en las ordenanzas fiscales.
  • Créditos incobrables: análisis de la normativa vigente y los criterios jurisprudenciales y del Tribunal de Cuentas. Del mismo modo, se tratan también las dotaciones por insolvencias por dudoso cobro, conforme lo dispuesto en la LRSAL.
  • Se hace también referencia al régimen de responsabilidad contemplado en la normativa sobre Transparencia y buen gobierno, en relación a la gestión y recaudación de ingresos de derecho público.
  • Por último, el capítulo quinto se dedica a la implementación de la tramitación electrónica de los procedimientos tributarios.

CAPÍTULO I PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA EN EL ÁMBITO LOCAL

  1. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: REGULACIÓN Y CONCEPTO
  2. PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA. ASPECTOS COMUNES
  3. CLASES DE PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA
  4. PROCEDIMIENTO DE DEVOLUCIÓN INICIADO MEDIANTE AUTOLIQUIDACIÓN, SOLICITUD O COMUNICACIÓN DE DATOS
  5. PROCEDIMIENTO INICIADO MEDIANTE DECLARACIÓN
  6. PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS
  7. PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA
  8. PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES
  9. PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE BENEFICIOS FISCALES DE CARÁCTER ROGADO

CAPÍTULO II LA GESTIÓN COMPARTIDA EN EL IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES

  1. LA GESTIÓN CATASTRAL
  2. GESTIÓN TRIBUTARIA
  3. POSIBLES CONVENIOS DE COLABORACIÓN
  4. LA REVISIÓN DE ACTOS DE GESTIÓN CATASTRAL Y TRIBUTARIA
  5. EJECUCIÓN POR PARTE DE LOS ENTES LOCALES DE LOS ACTOS DICTADOS POR EL TEAR Y TEAC

CAPÍTULO III PROCEDIMIENTOS DE RECAUDACIÓN

  1. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN EN PERÍODO VOLUNTARIO
  2. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN EN PERÍODO EJECUTIVO
  3. OTRAS FORMAS DE EXTINCIÓN DE LAS DEUDAS

CAPÍTULO IV PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS DE LA GESTIÓN RECAUDATORIA

  1. PROCEDIMIENTO DE COBRO DE DEUDAS DE ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO
  2. PROCEDIMIENTO FRENTE A RESPONSABLES Y SUCESORES
  3. PROCEDIMIENTO RECAUDATORIO EN LOS SUPUESTOS DE DEUDAS AFECTAS A UN PROCEDIMIENTO CONCURSAL
  4. TERCERÍAS
  5. CRÉDITOS INCOBRABLES
  6. MEDIDAS CONTRA EL FRAUDE FISCAL

CAPÍTULO V LA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

  1. NORMATIVA REGULADORA DE LA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO
  2. TRAMITACIÓN TELEMÁTICA DE LOS PROCEDIMIENTOS EN MATERIA TRIBUTARIA
  3. TRAMITACIÓN TELEMÁTICA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE RECAUDACIÓN

FORMULARIOS

BIBLIOGRAFÍA

  • M. Luz Rodríguez Rodríguez (Coordinadora)
  • CRISTINA CASABLANCA JUEZ
  • EVA FERNANDEZ  LARA
  • JORDI MANAU TERRES
  • IGNASI OLONDRIZ RIERA
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