Este ESPECIAL Modelo 232 y operaciones vinculadas, te ayuda con la declaración del Modelo 232 “Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales”.
Incluye una selección de análisis, esquemas, formularios, casos prácticos, y los más recientes criterios administrativos y jurisprudenciales, sobre las obligaciones de documentar y de informar las operaciones vinculadas:
- Entidades obligadas a documentar las operaciones vinculadas y a informar a través del modelo 232.
- Cómo seleccionar el método de valoración para valorar a mercado las operaciones vinculadas.
- Plazos de cumplimiento de las obligaciones relacionadas con las operaciones vinculadas.
- Régimen sancionador.
- Especialidades en el caso de prestaciones de servicios realizadas por los socios profesionales.
- Análisis de comparabilidad: qué es, para qué sirve y su obligatoriedad.
- Cómo realizar acuerdos previos de valoración con la Administración.
- Instrucciones para cumplimentar el Modelo 232 y enlaces a la AEAT.
Dispones también de unos checklist para verificar si cumples correctamente con la valoración de prestaciones de servicios realizadas por socios, con la contabilización y la correcta preparación de la documentación que debes mantener a disposición de la Administración y con la obligación de informar a través del modelo 232.
Y los más recientes pronunciamientos de los Tribunales y la Dirección General de Tributos sobre los ajustes de valoración, simulación, legalidad del modelo 232, sanciones y aspectos sobre la valoración a mercado, entre otros.
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(*) Este Especial forma parte de la Colección ESPECIALES Wolters Kluwer. Consulta los demás títulos de la colección y benefíciate de las ventajas de suscribir la colección completa.
Obligación de informar o documentar operaciones vinculadas
- Las diferencias entre INFORMAR y DOCUMENTAR las operaciones vinculadas
Declaración informativa Modelo 232
- Declaración informativa de operaciones vinculadas – Modelo 232
- Obligados a presentar el Modelo 232
- Formas de presentación del Modelo 232
- Plazo de presentación del Modelo 232
- Instrucciones para la presentación del modelo 232
- Régimen sancionador en caso de incumplimiento de la obligación de presentar el modelo 232
Documentación de operaciones vinculadas
- Obligaciones de documentación de operaciones vinculadas
- Obligación de adjuntar el análisis de comparabilidad en la documentación de las operaciones vinculadas
Declaración informativa Modelo 231
- Modelo 231. Declaración de información país por país
- Proyecto de Orden de modificación del Modelo 231
Métodos de valoración
- Cómo seleccionar el método de valoración de una operación vinculada
Operaciones vinculadas con socios
- Valoración de las operaciones vinculadas de sociedades profesionales
- Sociedades profesionales
- Operaciones cooperativas-socios: exclusión aplicación valor de mercado
- Retribuciones de empleados que son socios
- Operación vinculada con un pariente de un socio
Formularios sobre acuerdos de valoración
- Solicitud de acuerdo de valoración
- Informe sobre la aplicación del acuerdo de valoración previa
- Propuesta de modificación del acuerdo previo de valoración
- Alegaciones a la propuesta de valoración hecha por la Administración referida a operaciones vinculadas en el Impuesto sobre Sociedades
- Impugnación de propuesta de modificación del acuerdo previo de valoración hecha por la Administración
- Prórroga del acuerdo previo de valoración
Checklist para verificar el correcto cumplimiento
- Checklist para el cumplimiento del artículo 18.6 LIS: prestación de servicios por socio
- Checklist sobre la aportación de la documentación en los supuestos de operaciones vinculadas
- Checklist para la contabilización de las operaciones vinculadas
- Checklist sobre la presentación del Modelo 231
- Checklist sobre la presentación del Modelo 232
Doctrina y jurisprudencia
- Compete a la AEAT comunicar a la cabecera del grupo vasco los ajustes de valor practicados a su entidad vinculada en territorio común
- No se logra demostrar por la Inspección la existencia de simulación en unas operaciones vinculadas
- Valor de mercado de la operación vinculada entre una entidad y su administrador único/socio mayoritario
- La Audiencia Nacional refrenda la legalidad del modelo 232 de declaración informativa sobre operaciones y situaciones con paraísos fiscales
- Compatibilidad del régimen sancionador especial de operaciones vinculadas con el régimen sancionador general cuando no se incumple la obligación de documentación
- Base imponible en operaciones vinculadas: no es admisible en el IVA el cálculo del coste basado en la normativa contable
- No se puede sancionar el incumplimiento de las obligaciones de documentación por el sólo hecho de que exista diferencia en el resultado de la valoración efectuada por la entidad y por la Inspección
- Procedimiento de valoración de operaciones vinculadas
- Aplicación del método del precio libre comparable en la valoración de las operaciones vinculadas
- Valoración de operaciones vinculadas: no puede existir una valoración independiente de la compraventa de mobiliario y del contrato de franquicia
- El desarrollo simultáneo de varios procedimientos de inspección respecto de todos los obligados tributarios que sean parte en una operación vinculada es ajustado a derecho
- El Supremo aclara el marco sancionador aplicable al incumplimiento de obligaciones formales en materia de operaciones vinculadas
- La aplicación de la mediana no se justifica en el hecho de estar fuera del rango de plena competencia, sino en la existencia de defectos de la comparabilidad
- Tratamiento en IRPF de los servicios profesionales prestados gratuitamente por la socia a la sociedad
Calidad y Medioambiente
