Nuevo régimen fiscal de las operaciones vinculadas

Analiza de forma EXHAUSTIVA y EXPERTA el régimen completo de las operaciones vinculadas en materia de valoración y documentación, con especial atención a supuestos prácticos y a las operaciones de las Pymes recogiendo las últimas novedades acontecidas en la materia derivadas de la Reforma fiscal 2015.
Libros
Néstor Carmona Fernández
Marzo 2016
1048 págs.
978-84-9954-675-9
978-84-9954-676-6
CISS

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Esta obra ofrece un análisis exhaustivo del tratamiento fiscal de las operaciones vinculadas y de las diferentes figuras que componen este régimen fiscal, tanto en su dimensión doméstica o interna como internacional.

Su principal objetivo es abordar una materia tributaria afectada a lo largo de los últimos años por múltiples novedades y que en 2015 ha adoptado un nuevo formato en muchos de sus aspectos como por ejemplo, el régimen fiscal de las operaciones entre sujetos vinculados, el tratamiento de los denominados “precios de transferencia” y las contingencias fiscales que suscitan, que constituyen una de las áreas más conflictivas y relevantes. Las reformas normativas sucedidas en la legislación española sobre operaciones vinculadas, ponen en valor el nuevo texto legal del artículo 18 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014) así como el Reglamento de desarrollo.

La obra pone el foco en aquellos aspectos de la Ley que suponen novedades destacadas: el protagonismo que cobra el “principio de plena competencia” (más allá del “valor normal de mercado”) o la redefinición de la vinculación fiscal, el régimen sancionador o las particularidades fiscales de las Pymes, las sociedades de profesionales y las personas físicas.

Por último, se hace un especial hincapié en la materia valorativa y documental, desde un punto de vista práctico y utilitario, y se presta especial atención a la situación y deberes probatorios de las entidades de reducida dimensión.

PARTE 1. PRINCIPIOS GENERALES, FUENTES Y ÁMBITO: VINCULACIÓN FISCAL

  • CAPÍTULO 1. PRINCIPIOS GENERALES, FUENTES DE DERECHO Y DOCTRINALES: INCIDENCIA DEL PROYECTO BEPS Y DE OTRAS REGULACIONES
  • CAPÍTULO 2. CAPÍTULO 2. ÁMBITO SUBJETIVO DE LAS OPERACIONES VINCULADAS: NOCIÓN FISCAL DE VINCULACIÓN

PARTE 2. EL PRINCIPIO DE PLENA COMPETENCIA: VALORACIÓN; RÉGIMEN GENERAL

  • CAPÍTULO 3. AJUSTES VALORATIVOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD
  • CAPÍTULO 3. AJUSTES VALORATIVOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD
  • CAPÍTULO 4. GUIA PARA LA VALORACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS SEGÚN EL PRINCIPIO DE LIBRE COMPETENCIA. EL ANÁLISIS DE COMPARABILIDAD. OTRAS CONSIDERACIONES A TENER EN CUENTA
  • CAPÍTULO 5. MÉTODOS PARA DETERMINAR EL VALOR DE MERCADO DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
  • CÁPITULO 6. EL MÉTODO DEL MARGEN NETO OPERACIONAL
  • CAPÍTULO 7. OTROS MÉTODOS Y TÉCNICAS DE VALORACIÓN

PARTE 3. REGLAS ESPECIALES DE VALORACION

  • CAPITULO 8. CAPITULO 8. PRESTACIONES DE SERVICIOS: LOS SERVICIOS INTRAGRUPO
  • CAPÍTULO 9. ACUERDOS DE REPARTO DE COSTES
  • CAPÍTULO 10. OPERACIONES SOBRE INTANGIBLES.
  • CAPÍTULO 11. REESTRUCTURACIONES EMPRESARIALES EN GRUPOS MULTINACIONALES. REDISTRIBUCIÓN DE FUNCIONES ACTIVOS Y RIESGOS
  • CAPITULO 12. OPERACIONES FINANCIERAS: INFRACAPITALIZACIÓN
  • CAPÍTULO 13. ATRIBUCIÓN DE BENEFICIOS A ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES. OPERACIONES VINCULADAS
  • CAPÍTULO 14. SOCIEDADES PROFESIONALES

PARTE 4. AJUSTES ADICIONALES Y PROCEDIMIENTOS

  • CAPÍTULO 15. AJUSTES SECUNDARIOS
  • CAPÍTULO 16.. AJUSTES CORRELATIVOS: PROCEDIMIENTO AMISTOSO Y ARBITRAL (15)
  • CAPITULO 17. EL PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
  • CAPÍTULO 18. RECARACTERIZACION DE OPERACIONES Y NORMAS ANTIABUSO
  • CAPÍTULO 19. ACUERDOS PREVIOS DE VALORACIÓN (20)

PARTE 5. DOCUMENTACIÓN Y PRUEBA

  • CAPÍTULO 20. DOCUMENTACIÓN: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACIÓN RELATIVA AL GRUPO. INTRODUCCIÓN: MARCO NORMATIVO
  • CAPÍTULO 21. DOCUMENTACIÓN: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACIÓN RELATIVA AL OBLIGADO TRIBUTARIO: MARCO NORMATIVO
  • CAPÍTULO 22. DOCUMENTACIÓN: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACIÓN DEL GRUPO PAÍS POR PAÍS
  • CAPÍTULO 23. UTILIZACIÓN DE BASES DE DATOS EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. CRITERIOS DE APLICACIÓN
  • CAPÍTULO 24. ASPECTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS. OBLIGACIONES DE LAS PYMES; EJEMPLOS PRÁCTICOS
  • CAPÍTULO 25. DOCUMENTACIÓN CONTABLE Y FISCAL: ASIMETRÍAS: EJEMPLOS PRACTICOS. RÉGIMEN PROBATORIO SIN OBLIGACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ESPECÍFICA Y RÉGIMEN INFORMATIVO EN DECLARACIONES
  • CAPÍTULO 26. RÉGIMEN SANCIONADOR DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
  • CAPÍTULO 27. DOCUMENTACIÓN DE OPERACIONES CON PARAÍSOS FISCALES

PARTE 6. ALGUNOS ASPECTOS COMPLEMENTARIOS

  • CAPITULO 28. INNOVATION BOX: ACUERDOS PREVIOS DE VALORACION
  • CAPÍTULO 29. ECONOMIA DIGITAL Y OPERACIONES VINCULADAS
  • CAPÍTULO 30. LA RELACION COOPERATIVA

PARTE 7. DOCTRINA, JURISPRUDENCIA Y DERECHO COMPARADO

  • CAPÍTULO 31. DOCTRINA DE LOS TRIBUNALES Y ADMINISTRATIVA EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
  • CAPÍTULO 32. DERECHO COMPARADO

Néstor Carmona Fernández (Coordinador)

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