Obligaciones de facturación, libros de registro y suministro inmediato de información (SII)

Se incluyen más de 300 consultas de la DGT en materia de facturación y documentación, además de las últimas modificaciones en relación con los libros registro, así como las previstas sobre el SII que entrarán en vigor el 1 de enero de 2021.
Libros
José María Peláez y Luis Chico Aragón
Septiembre 2020
624 págs.
978-84-9954-573-8
978-84-9954-574-5
CISS
Papel
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Esta monografía desarrolla en tres grandes bloques todo lo relativo a las obligaciones de facturación, obligaciones sobre libros de registro, y SII (Suministro Inmediato de Información del IVA).

En la primera parte se analizan en profundidad las obligaciones de facturación, haciendo especial mención a las novedades introducidas en los últimos años en la factura electrónica, así como a las particularidades establecidas en la normativa propia de cada impuesto.

En la segunda parte se lleva a cabo un profundo estudio sobre la obligación de llevar y conservar libros y registros, en general, y sobre los libros de registro del IVA, en particular. Se abordan también las actuaciones de la Administración en orden a hacer efectivo el cumplimiento de las citadas obligaciones, así como el régimen sancionador en caso de incumplimiento, y la problemática de las facturas falsas.

En la tercera parte, se exponen todos los aspectos relativos al Suministro Inmediato de Información del IVA (SII): sujetos obligados, forma de cumplimentar la obligación de suministro, así como la información que deben contener los libros de registro de facturas expedidas, recibidas, de bienes de inversión y de operaciones intracomunitarias en el SII.

Los comentarios efectuados por los autores sobre los preceptos legales se apoyan en más de trescientas consultas de la Dirección General de Tributos en materia de facturación y documentación, y se incluyen, además, las últimas modificaciones en materia de libros registro, así como las previstas en relación con el SII, que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2021, lo que garantiza que el lector tiene ante sí una obra completamente actualizada.

Parte 1

c.1. Obligación de expedir facturas

1. Sujetos obligados a expedir factura

2. Obligación de expedir factura

3. Contenido de las facturas

4. Medios de expedición de las facturas

5. Plazo para la expedición de las facturas

6. Moneda y lengua en que se podrán expresar y expedir las facturas

7. Facturas recapitulativas

8. Duplicados de las facturas

9. Facturas rectificativas

10. Resolución de controversias en materia de facturación

c.2. La factura simplificada

1. Supuestos de expedición

2. No expedición de facturas simplificadas

3. Contenido de las facturas simplificadas

4. Canje de facturas simplificadas

c.3. La factura electrónica

1. Introducción

2. Normativa sobre la factura electrónica

3. Sujetos obligados a emitir facturas electrónicas

4. Concepto y requisitos de la factura electrónica

5. Consentimiento del destinatario

6. Métodos para garantizar la autenticidad del origen, la integridad del contenido y la legibilidad de la factura electrónica

c.4. Remisión de facturas

1. Obligación de remisión de las facturas

2. Formas de remisión

3. Plazo para la remisión

4. Renuncia a la recepción de la factura

c.5. Conservación de facturas y otros documentos

1. Obligación de conservación de facturas y otros documentos

2. Conservación efectuada por terceros

3. Conservación de las facturas y otros documentos por medios electrónicos

4. Digitalización de las facturas conservadas en papel

5. Transformación de digital a papel

6. Lugar de conservación de las facturas y otros documentos

7. Acceso de la administración tributaria a las facturas y a otros documentos

c.6. Obligaciones de facturación reguladas en los impuestos y en otros ámbitos

1. Obligaciones en el ámbito del IVA

2. Obligaciones en el ámbito del IRPF

3. Obligaciones de facturación en el ámbito del impuesto sobre sociedades

4. Justificación de determinadas operaciones financieras

5. Condiciones de la operativa de las entidades colaboradoras en la devolución del impuesto sobre el valor añadido en régimen de viajeros

6. Impuesto general indirecto canario e impuesto sobre la producción, los servicios y la importación en las ciudades de Ceuta y Melilla

7. Facturación de determinadas entregas y productos sobre energía eléctrica

8. Facturación de determinadas prestaciones de servicios en cuya realización intervienen agencias de viajes actuando como mediadoras en nombre y por cuenta ajena

9. Expedición de factura por la comisión nacional de energía en nombre y por cuenta de los distribuidores y de los productores de energía eléctrica en régimen especial o de sus representantes

Parte 2

c.1. Obligación de llevar y conservar libros y registros

1. Obligación de llevar y conservar libros y registros, con carácter general

2. En el ámbito mercantil

3. En el ámbito tributario

c.2. Obligación de llevar libros registro en el IVA

1. Regulación de la obligación de llevar libros registro en el IVA

2. Libros registro del IVA con carácter general

3. Libros registro en los regímenes especiales del IVA

4. Llevanza de los libros

5. Formatos de libros registro del iva propuestos por la AEAT

c.3. Comprobación por la administración de las obligaciones de facturación y documentación

1. La factura como documento privado justificativo de cuotas y gastos

2. Actuaciones inspectoras

3. Estimación indirecta de bases por incumplimiento de las obligaciones de facturación o documentación

4. Infracciones y sanciones

5. La problemática de las facturas falsas

Parte 3

c.1. Implantación del SII

1. Fundamentos de la reforma

2. Evolución normativa

c.2. Elemento subjetivo del SII

1. Ámbito subjetivo

2. Sujetos obligados al SII

3. Sujetos que optan por el SII

4. Cumplimiento con el SII: territorio común, País Vasco, Navarra

5. Incumplimiento de la obligación de suministro de información en plazo

c.3. Condiciones generales para realizar el suministro electrónico de los registros de facturación

1. Esquema funcional del suministro

2. Procedimiento para realizar el suministro electrónico de los registros de facturación

3. Modalidades de suministro de registros de facturación

4. Consulta de la información

c.4. Libro registro de facturas expedidas - SII

1. Información que debe contener el libro registro de facturas expedidas -SII

2. Información sobre los datos que con carácter general deben registrarse en el libro de facturas expedidas

3. Información específica que deben suministrar en el libro registro de facturas expedidas, en los casos de SII

4. Otra información con trascendencia tributaria a que se refieren los artículos 33 a 36 del RGAT

5. Información relativa al período anterior a la inclusión en el SII

6. Información a suministrar en relación con algunas operaciones específicas

7. Plazos para el suministro de información

c.5. Libro registro de facturas recibidas - SII

1. Información que debe contener el libro registro de facturas recibidas -SII

2. Información sobre los datos que con carácter general deben registrarse en el libro de facturas recibidas

3. Información específica que deben suministrar en el libro registro de facturas recibidas, en los casos de SII

4. Especificaciones adicionales a la información prevista en el artículo 64.4 RIVA

5. Otras cuestiones

6. Otra información con trascendencia tributaria a que se refieren los artículos 33 a 36 del RGAT

7. Información relativa al período anterior a la inclusión en el SII

8. Información a suministrar en relación con algunas operaciones específicas

9. Plazos para el suministro de información

c.6. Libro registro de bienes de inversión - SII

1. Información que debe contener el libro registro de bienes de inversión

2. Datos de la prorrata y regularización

3. Plazos para el suministro de información

c.7. Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias - SII

1. Información que debe contener el libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias

2. Plazos para el suministro de información

c.8. Servicios de ayuda al SII

1. Asistente virtual SII

2. Servicio de ayuda a la confección del modelo 303 con los datos del SII (Pre303)

3. Herramienta de cálculo de plazos para la remisión de registros de facturas

4. Web service de calidad de datos identificativos (consulta múltiple)

5. Comprobación de un NIF de terceros a efectos censales

6. Otros servicios de ayuda

José María Peláez y Luis Chico Aragón

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