Práctica fiscal y contable en el Impuesto de Sociedades

Completo estudio del Impuesto sobre Sociedades examinando, desde la doble perspectiva fiscal y contable.
Libros
José Manuel Lizanda Cuevas y Juan José Sotelo López
Febrero 2017
820 págs.
978-84-9954-359-8
978-84-9954-361-1
CISS

Papel
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La entrada en vigor de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, ha constituido el catalizador principal en la elaboración de esta obra. La presente obra incorpora las importantes novedades introducidas con carácter de urgencia a través del Real Decreto-ley 3/2016 y el Real Decreto 602/2016.

Su singularidad, en relación con otras obras que examinan la norma reguladora de la imposición directa de las personas jurídicas, viene dada por la voluntad de los autores de entrelazar el análisis de la normativa tributaria con lo que se ha dado en llamar el derecho contable. En este sentido, cabe indicar que esta obra hace especial hincapié en que el resultado contable es la base sobre la que pivota la carga fiscal derivada del Impuesto sobre Sociedades. Por todo ello, cabe deducir que la contabilidad constituye, sin duda, el principal mimbre del Impuesto sobre Sociedades.

Con la doble finalidad de ilustrar la exposición teórica y de permitir al lector conocer el análisis de los asuntos más controvertidos desde otra perspectiva, la obra es pródiga en la remisión a consultas de la DGT y del ICAC, así como a las resoluciones del TEAC y jurisprudencia de los tribunales de justicia.

Por último, cabe también destacar los numerosos ejemplos prácticos que ofrece la obra, con vistas a facilitar la comprensión de cada uno de los aspectos objeto de análisis.

Capítulo I: INTRODUCCIÓN AL RESULTADO CONTABLE Y A LA BASE IMPONIBLE

Capítulo II: MARCO NORMATIVO CONTABLE Y FISCAL

Capítulo III:  ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES, AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SEGÚN EL MODELO 200 (PERIODOS IMPOSITIVOS INICIADOS EN EL AÑO 2016)

Capítulo IV: MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD

Capítulo V: INMOVILIZADO MATERIAL   

Capítulo VI: INVERSIONES INMOBILIARIAS

Capítulo VII: ACTIVOS NO CORRIENTES Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS, MANTENIDOS PARA LA VENTA

Capítulo VIII: INMOVILIZADOS INTANGIBLES

Capítulo IX: CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO

Capítulo X: INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Capítulo XI: EXISTENCIAS

Capítulo XII: MONEDA EXTRANJERA

Capítulo XIII: INGRESOS POR VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Capítulo XIV: PROVISIONES Y CONTINGENCIAS

Capítulo XV: TRANSACCIONES CON PAGOS BASADOS EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO

Capítulo XVI: SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS

Capítulo XVII: NEGOCIOS CONJUNTOS

Capítulo XVIII: CAMBIOS EN CRITERIOS CONTABLES, ERRORES Y ESTIMACIONES CONTABLES

Capítulo XIX: HECHOS POSTERIORES AL CIERRE DEL EJERCICIO

Capítulo XX: OPERACIONES ENTRE ENTIDADES VINCULADAS Y EMPRESAS DEL GRUPO

Capítulo XXI: ENTIDADES PATRIMONIALES

Capítulo XXII: RÉGIMEN FISCAL DE LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN

Capítulo XXIII: CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Capítulo XXIV: CONTABILIZACIÓN DE LOS IMPUESTOS INDIRECTOS

Capítulo XXV: LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Capítulo XXVI: COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE PERIODOS ANTERIORES

Capítulo XXXVII: EL PERIODO IMPOSITIVO

Capítulo XXVIII: DEVENGO DEL IMPUESTO

Capítulo XXIX: AUTOLIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

Capítulo XXX: CUOTA ÍNTEGRA Y TIPO DE GRAVAMEN

Capítulo XXXI: CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA DEL PERIODO

Capítulo XXXII: CUOTA LÍQUIDA POSITIVA DEL PERIODO

CAPÍTULO XXXIII: CUOTA DEL EJERCICIO A INGRESAR O DEVOLVER Y CUOTA DIFERENCIAL

CAPÍTULO XXXIV: PAGOS FRACCIONADOS A CUENTA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

CAPÍTULO XXXV: LÍQUIDO A INGRESAR O DEVOLVER Y PÉRDIDAS DE BENEFICIOS FISCALES DE PERIODOS ANTERIORES

CAPÍTULO XXXVI: SUPUESTO PRÁCTICO RECAPITULATIVO DE LA LIQUIDACIÓN DEL IS-2016

José Manuel Lizanda Cuevas y Juan José Sotelo López

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