Supuestos Prácticos de Ajustes Fiscales (Suscripción)

Manual que soluciona de forma práctica con casos prácticos los problemas derivados de la conciliación de magnitudes contables y fiscales
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Esta obra nos ofrece a través de más de 400 supuestos prácticos una solución a los distintos problemas que derivan de la necesidad de conciliar las magnitudes contables y fiscales que se originan por la distinta regulación fiscal y contable en relación a un hecho o supuesto.

El manual está constantemente actualizado pudiéndose encontrar casos que ilustran los efectos contables y fiscales de la “Reforma contable 2020”. Para los ejercicios iniciados a partir de 1 de enero de 2020, se incluyen supuestos relativos a la Resolución de 5 de marzo de 2019, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan los criterios de presentación de los instrumentos financieros y otros aspectos contables relacionados con la regulación mercantil de las sociedades de capital además en esta última actualización hemos introducido supuetos con  efectos contables y fiscales de determinados descuentos por volumen (rappels) y de determinadas devoluciones de ventas según el actual PGC y según su proyectada reforma para adaptarlo a la NIIF-UE 15 Ingresos ordinarios procedentes de contratos con clientes.

El manual se estructura en los 9 grupos en los que se divide el Cuadro de Cuentas del PGC mostrando los ajustes extracontables derivados de las normas fiscales que hay que efectuar al resultado del ejercicio para determinar la base imponible del impuesto. Asimismo, se muestra cómo ha de contabilizarse el impuesto corriente derivado de la liquidación fiscal y se identifican y cuantifican las diferencias temporarias y permanentes para efectuar el registro de su "efecto impositivo" en forma de activos y pasivos por impuesto diferido.

 Todos los supuestos tienen idéntico esquema:

  • Contabilización: Se detallan asientos para cada caso planteado.
  • Comparación de partidas contables y fiscales: Ofrece una comparativa entre el gasto o ingreso que contablemente debamos reflejar en la cuenta de pérdidas y ganancias o en el Patrimonio Neto y los que fiscalmente se hayan de imputar.
  • Determinación de la base imponible: Se calcula el importe de la base imponible ajustando el resultado contable.
  • Contabilización del impuesto sobre sociedades: Se detalla el registro del impuesto corriente y diferido que corresponde al ejercicio en el que se produce el hecho contable y el que, en su caso, pueda proceder en ejercicios posteriores.
  • Normativa aplicable: Se indica de manera concreta y enlazada la normativa contable y fiscal en la que se ha fundamentado la solución ofrecida.

Además al seguir la estructura del PGC se consigue una rápida localización de la cuenta que se desea consultar accediendo al contenido de los diversos casos que se relacionan con la misma.

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  1. Grupo 1 FINANCIACIÓN BÁSICA
  2. Grupo 2 ACTIVO NO CORRIENTE
  3. Grupo 3 EXISTENCIAS
  4. Grupo 4 ACREEDORES Y DEUDORES POR OPERACIONES COMERCIALES
  5. Grupo 5 CUENTAS FINANCIERAS
  6. Grupo 6 COMPRAS Y GASTOS
  7. Grupo 7 VENTAS E INGRESOS
  8. Grupo 8 GASTOS IMPUTADOS AL PATRIMONIO NETO
  9. Grupo 9 INGRESOS IMPUTADOS AL PATRIMONIO NETO

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