Todo Cierre Fiscal y Contable (Suscripción)

Guía indispensable para que el profesional compruebe el resultado del ejercicio y tome las decisiones económicas y fiscales correctas para su empresa
Obras Actualizables
Javier Argente Álvarez y Eva Argente Linares
1425 págs.
2386-2548
2386-3099
Anual
CISS

Papel
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Análisis práctico y crítico de todas las acciones que los asesores, contables, financieros, auditores o gestores administrativos debéis realizar para cerrar el ejercicio:

  • Paso a paso, los procesos que debes seguir para calcular el resultado contable y la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, realizando los ajustes contables y extracontables. Cuenta con numerosos ejemplos y casos prácticos.
  • Estudio de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre, incluidos los diferentes regímenes especiales y las diferencias para los contribuyentes personas físicas.
  • Para chequear si has realizado todas las acciones a tener en cuenta en el cierre, se incluye: una plantilla en formato DIN A3 y, al final de cada capítulo, una lista de tareas para no olvidar, relacionadas con cada tema tratado.
  • Información de las novedades que afectan a la empresa en materia fiscal, contable y mercantil. Destacamos la inclusión de todas las novedades producidas por la Ley PGE 2018 relativas a: la reducción de rentas por cesión o transmisión de intangibles (Patent box), las exenciones de actividades portuarias, actividades de mecenazgo o los beneficios fiscales aplicables a actividades de interés general.
  • Comentarios sobre los criterios más recientes de la DGT, ICAC, TEAC y los Tribunales de Justicia: entidades patrimoniales, amortización de elementos utilizados más de un turno de trabajo, fondo de comercio, reserva de capitalización, tipo reducido del 15%, compensación de bases imponibles negativas, exención de dividendos, retribuciones de los consejeros, o tributación de ventas ocultas, entre otros
  • Dispondrás de una edición anual en soporte gráfico y dos ediciones anuales en Smarteca

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  • Si eliges la versión digital, actualizaremos la obra al menos dos veces al año para que no te pierdas ninguna novedad. Además, podrás acceder al texto completo de legislación y jurisprudencia citadas
  • Si no quieres renunciar a ninguna de estas ventajas, también puedes adquirir ambos formatos y conseguir un importante ahorro de dinero.
  • La reforma mercantil y contable. La Ley 16/2007. El Plan General de Contabilidad. El PGC de las PYMES
  • Las cuentas anuales. La determinación del resultado contable y su interrelación con la base imponible del Impuesto sobre Sociedades
  • Valoración del inmovilizado material, de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible. Actualización de balances
  • Amortizaciones. Reversión de la limitación fiscal de las amortizaciones efectuadas en 2013 y 2014 y la deducción en la cuota que generan. Cómo practicar las amortizaciones de elementos del inmovilizado adquiridos antes del 1 de enero de 2015
  • Deterioro contable del valor del inmovilizado material y del intangible y de las inversiones inmobiliarias y su no deducibilidad fiscal. Deducción del fondo de comercio
  • Valoración de los activos financieros
  • Deterioro contable del valor de los activos financieros y su no deducibilidad fiscal
  • Deterioro de créditos por insolvencias de los deudores
  • Valoración de las existencias. Deterioro de su valor. La resolución del ICAC de 14 de abril de 2015
  • Arrendamientos financieros o leasing (activo no corriente) y renting
  • Contabilización del IVA al cierre del ejercicio
  • Patrimonio neto y pasivo. Provisiones
  • Imputación de los gastos al devengo. Periodificación de los gastos y justificación documental del gasto. Gastos deducibles y no deducibles fiscalmente
  • Compras
  • Gastos de personal
  • Tributos deducibles y no deducibles fiscalmente. Actas de inspección, cuota, sanción e intereses, su contabilización
  • Servicios exteriores
  • Gastos financieros.  Limitación a la deducibilidad de los gastos financieros
  • Ingresos computables por ventas y prestación de servicios. Imputación de los ingresos y su periodificación
  • Ingresos financieros. Obligación de retener e ingresar a cuenta
  • Subvenciones
  • Diferencias de cambio en moneda extranjera
  • Valoración de las rentas procedentes de transmisiones y operaciones societarias (Artículo 17 de la LIS). Operaciones con acciones o participaciones propias
  • Valoración de las operaciones vinculadas
  • Fiscalidad de los bienes y derechos no contabilizados, revalorizados voluntariamente o comprobados administrativamente. Destino de la regularización especial de bienes o derechos del RDL 12/2012
  • Exención para eliminar la doble imposición de las rentas de dividendos y plusvalías positivas, tanto internas como internacionales. Exención de rentas positivas de los establecimientos permanentes
  • Reducciones en la base imponible. Reducción de las rentas procedentes de cesión de patentes. Reserva de capitalización. Exención parcial de rentas derivadas de la transmisión de determinados inmuebles
  • Compensación de bases imponibles negativas
  • La cuenta de pérdidas y ganancias y el estado de cambios en el patrimonio neto. Contabilización del impuesto sobre sociedades. Diferencias permanentes y temporarias. Distribución de resultados
  • Cuota íntegra. Tipos de gravamen. Deducciones de la cuota
  • Eliminación de la deducción en la cuota para evitar la doble imposición interna. Régimen transitorio. Deducciones en la cuota para evitar la doble imposición internacional
  • Bonificaciones
  • Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. Deducciones transitorias por reversión de medidas temporales
  • Deducciones por retenciones y pagos fraccionados. Cuota a ingresar o a devolver en el IS
  • Régimen fiscal de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
  • Consolidación del grupo fiscal
  • Régimen de transparencia fiscal internacional. Régimen transitorio de transparencia fiscal. Régimen transitorio de sociedades patrimoniales
  • Otros regímenes tributarios especiales: AIE, UTE, Entidades de Capital Riesgo, SODI, Instituciones Inversión Colectiva, Regímenes Minería e Hidrocarburos y SOCIMI
  • Régimen de las Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVE)
  • Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
  • Régimen de incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión. Tipo de gravamen reducido por mantenimiento o creación de empleo. Tipo de gravamen para las entidades de nueva creación. Reserva de nivelación de bases imponibles
  • Sociedades cooperativas
  • Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos. Incentivos fiscales al mecenazgo

Javier Argente Álvarez

Inspector de Hacienda del Estado en excedencia. Abogado Tributario

Eva Argente Linares

Abogada. Doctora en ciencias económicas y empresariales

Ignacio Becerra Guibert (Autor original)

Abogado. Asesor Fiscal. Miembro de la AEDAF

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