TODO IVA (Suscripción)

Guía práctica para gestionar el Impuesto sobre el Valor Añadido que ofrece respuestas claras y fundamentadas para resolver cuantas dudas surjan en la gestión tributaria de este impuesto.
Obras Actualizables
Francisco Manuel Mellado Benavente (Coordinador)
2386-3234
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CISS
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Obra de carácter eminentemente práctico en la que se recogen todas las novedades introducidas en el Impuesto sobre el Valor Añadido por la normativa fiscal tras la reforma tributaria.

Orientada a hacer comprender la técnica de este tributo mediante sencillas explicaciones y numerosos ejemplos y supuestos prácticos.

Toda la información necesaria acerca de los conceptos que configuran el IVA.

  • Le explica cómo funciona.
  • Resuelve los problemas que surgen a la hora de su aplicación.
  • Le guía en la gestión del tributo en sus diversas modalidades de aplicación.
  • Informa sobre las novedades normativas, administrativas y jurisprudenciales que se producen con cada cambio de ejercicio fiscal.
  • Incluye Índice Analítico que permite acceder fácilmente al contenido que desea consultar. 

En el manual se realiza un pormenorizado análisis de las distintas obligaciones formales incluyendo un completo catálogo de declaraciones tributarias con su correspondiente comentario explicativo. La obra incluye un amplio capítulo dedicado al procedimiento de facturación y los libros registro con atención especial al SII (Suministro Inmediato de Información).

Novedades a destacar:

Entre las novedades más destacadas se comenta la relativa al Suministro Inmediato  de Información SII ("IVA ON LINE"), aplicable desde el 1 de julio de 2017, y que desde 2018 reduce el plazo del suministro electrónico de información a 4 días.

Asimismo, el Real Decreto 1075/2017, de 29 de diciembre, ha introducido varias modificaciones en el SII, como que el Departamento de Gestión Tributaria (AEAT) pueda autorizar en determinados supuestos, previa solicitud de los interesados, que no consten todas las menciones o toda la información referida en los libros registros del Impuesto, o la realización de asientos resúmenes de facturas en condiciones distintas de las señaladas con carácter general, cuando aprecie que las prácticas comerciales o administrativas del sector de actividad de que se trate lo justifiquen y permitir que aquellos sujetos pasivos cuyo período de liquidación sea trimestral y que opten voluntariamente por acogerse al sistema de Suministro Inmediato de Información, mantengan el período de liquidación trimestral y, por tanto, no pasen a declarar con periodicidad mensual, como ocurría en 2017.

Otros cambio destacados incluidos en esta edición se refieren a la tramitación del procedimiento de devolución del IVA a viajeros mediante un sistema electrónico de reembolso, que actualmente tiene carácter voluntario, pasa a ser obligatorio, si bien hasta el  1 de enero de 2019 podrá utilizarse también la factura expedida por el proveedor.

Por último, la nueva Orden de Módulos para el 2018 (Orden HFP/1159/2017, de 28 de noviembre), que mantiene para 2018 la misma estructura, así como las instrucciones para su aplicación, aplicables en el régimen especial simplificado en el año inmediato anterior, y se reducen para  2018, igual que años anteriores, la cuota devengada por operaciones corrientes del régimen especial simplificado del Impuesto sobre  el Valor Añadido para las actividades económicas desarrolladas en el término municipal de Lorca.

Capítulo I Hecho imponible.

1. Naturaleza. Normativa aplicable y ámbito espacial de aplicación del impuesto (arts. 1, 2 y 3 LIVA)

2. Hecho imponible, concepto de empresarios y profesionales (arts. 4 y 5 LIVA)

3. Otras características de las operaciones sujetas (art. 4 LIVA)

4. Delimitación del IVA con el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD) (art. 4.Cuatro LIVA)

5. Concepto de edificaciones (art. 6 LIVA)

6. Operaciones no sujetas (art. 7 LIVA)

7. Entregas de bienes (art. 8 LIVA)

8. Autoconsumo de bienes (art. 9 LIVA)

9. Prestaciones de servicios (art. 11 LIVA)

10. Autoconsumos de servicios (art. 12 LIVA)

11. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes

12. Las importaciones de bienes (art. 17 y ss. LIVA)

Capítulo II Exenciones en operaciones interiores.

1. Introducción

2. Análisis de las diferentes exenciones en operaciones interiores (art. 20 LIVA)

Capítulo III Lugar de realización del hecho imponible.

1. Introducción

2. Lugar de realización de la entrega de bienes (art. 68 LIVA)

3. Lugar de realización de las prestaciones de servicios (art. 69 LIVA)

4. Lugar de realización de las operaciones intracomunitarias (arts. 71 a 74 LIVA)

Capítulo IV Sujeto pasivo. Devengo y repercusión del impuesto

1. El sujeto pasivo (art. 84 LIVA)

2. El devengo del Impuesto sobre el Valor Añadido

3. Repercusión del impuesto y rectificación de cuotas repercutidas (arts. 88 y 89 LIVA)

Capítulo V La base imponible. Modificación de la base imponible

1. La base imponible en las entregas de bienes y prestaciones de servicios (arts. 78 a 81 LIVA)

2. Modificación de la base imponible (art. 80 LIVA)

3. Determinación de la base imponible (art. 81 LIVA)

Capítulo VI Los tipos impositivos

1. Introducción

2. Entregas de bienes al tipo reducido del 10% (art. 91.Uno.1 LIVA)

3. Prestaciones de servicio al tipo reducido del 10% (art. 91.Uno.2 LIVA)

4. Otras operaciones gravadas al tipo reducido del 10% (art. 91.Uno.3 LIVA)

5. Entregas de bienes al tipo superreducido del 4% (art. 91.Dos.1 LIVA)

6. Prestaciones de servicios al tipo superreducido del 4% (art. 91.Dos.2 LIVA)

Capítulo VII Deducciones y devoluciones del IVA

1. Deducciones. Reglas generales

2. Deducciones. Reglas especiales

3. Devoluciones

 

Capítulo VIII Operaciones intracomunitarias

1. Introducción

2. El hecho imponible adquisiciones intracomunitarias de bienes (arts. 13 a 16 LIVA)

3. Exenciones en entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes (arts. 25 a 26 LIVA)

4. Lugar de realización de las operaciones intracomunitarias

5. El devengo de las operaciones intracomunitarias

6. La base imponible en las operaciones intracomunitarias

7. El sujeto pasivo en las operaciones intracomunitarias

 

Capítulo IX El comercio exterior. Importaciones y exportaciones.

1. Generalidades

2. Las importaciones de bienes

3. Las exportaciones de bienes

4. Las exenciones relativas a las áreas exentas y a los regímenes especiales

Capítulo X Los regímenes especiales

1. Introducción 2. Normas generales (art. 120 LIVA)

3. El régimen especial simplificado

4. El régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

5. El régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

6. El régimen especial del oro de inversión

7. El régimen especial de las agencias de viaje

8. El régimen especial de recargo de equivalencia

9. Los regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

10. El régimen especial del grupo de entidades

11. El régimen especial del criterio de caja

Capítulo XI Obligaciones formales del IVA. La obligación de facturación. La factura electrónica

1. Obligaciones formales

2. Obligaciones de facturación

3. Facturación electrónica (art. 164.Dos LIVA, RD 1619/2012 y Orden EHA/962/2007)

4. Obligaciones contables y registrales (arts. 164 LIVA; 62 a 70 RIVA)

5. Obligaciones estadísticas (Reglamento 638/2004 del Parlamento Europeo y del Consejo)

6. Presentación de declaraciones y otras obligaciones (art. 164 LIVA)

Capítulo XII Declaraciones tributarias del IVA

1. Introducción

2. Declaraciones-liquidaciones periódicas (art. 71 RIVA)

3. Declaraciones-liquidaciones no periódicas (art. 71.8 RIVA)

4. Otros Modelos

 

Capítulo XIII El IVA en los concursos de acreedores

1. Modificación de la base imponible (arts. 80.tres, cinco y siete LIVA; 24 RIVA)

2. Entrega de bienes inmuebles en procesos concursales [art. 84.Uno.2º e) LIVA]

3. Procedimientos administrativos y judiciales de ejecución forzosa (Disp. Ad. 6ª LIVA y Disp. Ad. 5ª RIVA)

4. El deudor concursado y el IVA

Capítulo XIV Supuestos prácticos de declaraciones de IVA cumplimentados

1. Supuesto general. IVA soportado interior e IVA repercutido interior. Modelos 303 y 390

2. Supuesto general de IVA. Importación y operaciones de exportación. Modelos 303 y 390

3. Supuesto general con adquisiciones intracomunitarias de bienes y de servicios y entregas intracomunitarias y de servicios. Modelos 303 y 390

4. Supuesto de prorrata general. Regularización. Modelos 303 y 390

5. Supuesto de régimen especial simplificado de IVA. Modelo 303

6. Supuesto con aplicación de regla de inversión del sujeto pasivo por adquisición de inmueble. Declaración del comprador. Modelos 303 y 390

7. Supuesto con aplicación de regla de inversión del sujeto pasivo por adquisición de inmueble. Declaración del vendedor. Modelos 303 y 390

8. Supuesto general de empresa que presenta concurso de acreedores. Auto declaración de concurso de 31 de octubre de 2018. Dos modelos 303

9. Supuesto de exportador inscrito en el registro de devolución mensual (REDEME). Modelo 303

10. Supuesto de régimen especial de bienes usados. Modelos 303 y 390

 

Capítulo XV Anexo normativo

  • Coordinación

       Francisco Manuel Mellado Benavente 

  • Autor/es

Javier Argente Álvarez. Inspector de Hacienda del Estado en excedencia. Socio de Argente y Vegazo. Abogados y economistas. Asesores.

Ángel Márquez Rabanal. Inspector de Hacienda del Estado

Francisco Manuel Mellado Benavente. Inspector de Hacienda del Estado en excedencia. Abogado.

Antonio Rodríguez Vegazo. Inspector de Hacienda del Estado en excedencia. Socio de Argente y Vegazo. Abogados y economistas. Asesores.

 

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