TODO Procedimiento Tributario (Suscripción)

Textos actualizados con las modifiaciones de los reglamentos publicadas el 30 de diciembre de 2017. Toda la información que necesitas en el marco legal de los procedimientos tributarios, totalmente actualizada a la nueva LGT para resolver las cuestiones que se te puedan plantear y dialogar adecuadamente con la administración tributaria.
Obras Actualizables
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1700 págs.
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Los procedimientos tributarios han sufrido importantes reformas como consecuencia de la aprobación de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Además, en los últimos años se han aprobado otras normas importantes, como la Ley 7/2012, de 29 de octubre de actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude,  la reforma del delito contra la Hacienda Pública  en el código penal, así como la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, y Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público, que tienen ambas carácter supletorio de la normativa específica que regula los procedimientos tributarios.

Todas esas reformas legales han necesitado de un desarrollo reglamentario, que se ha producido con la aprobación de los Reales Decretos que se publicaron en el BOE del 30 de diciembre de 2017, y que modifican los Reglamentos de Aplicación de los Tributos, de Recaudación, Sancionador y de Revisión.

Algunas de estas reformas han supuesto cambios muy importantes y que afectan a todos los procedimientos, como sucede en los expedientes de delito fiscal, ya que con la nueva regulación, la Administración liquida y cobra las cuotas defraudadas, aunque se remita el expediente al Ministerio Fiscal.

El lector tiene ante sí una obra completa, y totalmente actualizada, que resolverá todas las cuestiones que se le puedan suscitar sobre los procedimientos tributarios, para dialogar adecuadamente con la administración tributaria.

En Todo Procedimiento Tributario se efectúa un estudio, exhaustivo y actualizado, de los distintos procedimientos administrativos existentes en el ámbito tributario, de acuerdo con los principios y normas generales establecidas en la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre), de sus Reglamentos de desarrollo y aplicación, así como de toda la normativa de rango inferior y de la jurisprudencia más relevante.

En la primera parte se contemplan una serie de Disposiciones Generales sobre los Procedimientos Tributarios, para pasar después a estudiar los distintos Procedimientos de Aplicación de los Tributos (Procedimiento de Gestión, de Inspección y de Recaudación tributaria). Se realiza también un análisis del Procedimiento Sancionador en el ámbito tributario, y de los Procedimientos de Revisión en Vía Administrativa (Recurso de Reposición, Reclamación económico-administrativa y Procedimientos especiales de revisión). Asimismo, se completa la obra con una Tabla de concordancias entre la Ley General Tributaria, sus Reglamentos de desarrollo y otras normas relevantes, que te serán de gran ayuda tras más de 150 modificaciones de preceptos normativos. Se incluye también un índice analítico que facilita la búsqueda rápida de los temas más habituales.

El estudio de cada uno de los procedimientos se efectúa desde dos enfoques, uno interpretativo, y otro eminentemente práctico, que añade a los comentarios de los autores, numerosos cuadros y llamadas de atención sobre los aspectos principales a destacar en cada apartado, así como diferente casuística y ejemplos que permiten entender mejor los casos particulares.

La obra se completa con más de 200 formularios editables. Estos formularios abordan toda la casuística que utilizan los obligados tributarios en sus relaciones con la Administración Tributaria.

Todo ello, hace que la obra sea un contenido completo, necesario para todos aquellos que quieran profundizar en los complejos temas tributarios.

Una obra completa y totalmente actualizada a la nueva LGT y sus reglamentos que analiza:

  • Disposiciones Generales sobre los Procedimientos Tributarios
  • Procedimientos de Aplicación de los Tributos (Gestión, Inspección y Recaudación)
  • Procedimiento Sancionador en el ámbito tributario
  • Procedimientos de Revisión en Vía Administrativa

Todo Procedimiento Tributario incluye:

  • Indice analítico: interconcexión de los temas tratados en la obra mediante un índice que cuenta con más de 1.000 entradas que ayudan a la localización inmediata de los temas principales, tratados.
  • Comentarios fundamentados: los comentarios del autor se basan en la normativa vigente y en las resoluciones de los tribunales de justicia y los órganos administrativos.
  • Modelos y Formularios: escritos que el obligado tributario utiliza para dirigirse a la Administración en las distintas fases de cada uno de los Procedimientos Tributarios. Mediante un acceso online el cliente dispondrá de todos los escritos necesarios para comunicarse con la administración. Más de 200 escritos de autor que abordan la amplia casuística que se produce en el día a día de un profesional, cuando tiene que dirigirse a la administración.
  • Ejemplos: ayudan a comprender desde la práctica situaciones particulares.
  • Llamadas de Atención: resaltan novedades y aspectos relevantes en puntos concretos.
  • Casuística: consultas de tributos, resoluciones de los tribunales económico-administrativos y los pronunciamientos de los tribunales de justicia.

1.ª PARTE. DISPOSICIONES GENERALES SOBRE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Capítulo I. Marco normativo general

Capítulo II. Aplicación de las normas tributarias

                Sección 1. Ámbito temporal

                Sección 2. Ámbito espacial

Capítulo III. Interpretación, calificación e integración

Capítulo IV. Los derechos y garantías de los obligados tributarios

Capítulo V. La capacidad de obrar y representación

                Sección 1. Personas con las que deben entenderse las actuaciones administrativas

                Sección 2. Representación legal

                Sección 3. Representación voluntaria

                Sección 4. Representación de personas o entidades no residentes

Capítulo VI. El domicilio fiscal

Capítulo VII. La prueba en el ámbito tributario

Capítulo VIII. Notificaciones tributarias

                Sección 1. Régimen legal y medios de notificación

                Sección 2. Notificaciones electrónicas obligatorias (NEO) en el ámbito de la AEAT

                Sección 3. Lugar de las notificaciones

                Sección 4. Personas legitimadas

                Sección 5. Notificación por comparecencia

Capítulo IX. La denuncia pública

Capítulo X. Prescripción

                Sección 1. Régimen legal de la prescripción

                Sección 2. Plazos de prescripción

                Sección 3. Prescripción del derecho de la Administración a determinar la deuda tributaria mediante liquidación

 

2.ª PARTE.  PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN

Capítulo I. Organización y competencias

                Sección 1. Competencias

                Sección 2. Organización de la AEAT

Capítulo II. Obligaciones derivadas de la relación jurídico-tributaria

Capítulo III. Obligados tributarios

                Sección 1. Cuestiones generales

                Sección 2. Sujeto pasivo

                Sección 3. Obligados a realizar pagos a cuenta

                Sección 4. Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo

Capítulo IV. Obligaciones materiales

                Sección 1. La obligación tributaria principal

                Sección 2. La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta

                Sección 3. Las obligaciones entre particulares resultantes del tributo

                Sección 4. Las obligaciones tributarias accesorias

Capítulo V. Obligaciones tributarias formales

                Sección 1. Declaraciones censales

                Sección 2. Obligaciones relativas al domicilio fiscal

                Sección 3. Número de identificación fiscal

                Sección 4. Obligaciones de información a la Administración tributaria

                Sección 5. Otras obligaciones formales

Capítulo VI. Obligaciones y deberes de la Administración Tributaria

                Sección 1. Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo

                Sección 2. Devolución de ingresos indebidos

                Sección 3. Información y asistencia a los obligados tributarios

                Sección 4. Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas

Capítulo VII. Colaboración social en la gestión tributaria

                Sección 1. Cuestiones generales

                Sección 2. Presentación telemática de declaraciones, comunicaciones y otros documentos tributarios

                Sección 3. Apoderamientos para la realización de trámites y actuaciones en materia tributaria por internet

                Sección 4. Campañas de información

Capítulo VIII. Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria. Reglas generales

                Sección 1. Regulación

                Sección 2. Iniciación de las actuaciones y procedimientos tributarios

                Sección 3. Desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributarios

                Sección 4. Terminación de los procedimientos tributarios

Capítulo IX. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos

Capítulo X. Procedimiento iniciado mediante declaración

Capítulo XI. Procedimiento de verificación de datos

Capítulo XII. Procedimiento de comprobación de valores

                Sección 1. Comprobación de valores

                Sección 2. Tasación pericial contradictoria

Capítulo XIII. Procedimiento de comprobación limitada

Capítulo XIV. Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones

Capítulo XV. La cuenta corriente tributaria

                Sección 1. Obligados y deudas y créditos objeto de anotación

                Sección 2. Procedimiento

                Sección 3. Efectos, determinación del saldo y exigibilidad

Capítulo XVI. Procedimiento para la ejecución de las devoluciones tributarias

Capítulo XVII. Actuaciones y procedimientos de comprobación de obligaciones formales

 

3.ª PARTE.  ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN

Capítulo I. Cuestiones generales

                Sección 1. Normativa, organización y competencias

                Sección 2. Funciones de la Inspección y personal inspector

Capítulo II. El obligado tributario ante la inspección

                Sección 1. Capacidad de obrar y representación

                Sección 2. Obligaciones ante la Inspección

                Sección 3. Regímenes o situaciones especiales

Capítulo III. Planificación de las actuaciones inspectoras

Capítulo IV. Facultades de la Inspección

                Sección 1. Examen de la documentación

                Sección 2. Entrada y registro en fincas y locales

                Sección 3. Personación del obligado tributario o su representante

                Sección 4. Otras facultades

Capítulo V. Iniciación del procedimiento de comprobación

                Sección 1. Formas y efectos del inicio

                Sección 2. Extensión y alcance de las actuaciones

                Sección 3. Supuestos especiales

Capítulo VI. Desarrollo  del procedimiento de comprobación

                Sección 1. Duración

                Sección 2. Lugar y horario de las actuaciones

                Sección 3. Medidas cautelares

                Sección 4. Trámite de audiencia

Capítulo VII. Terminación del procedimiento de comprobación

                Sección 1. Documentación de las actuaciones inspectoras

                Sección 2. Actas de inspección

                Sección 3. Formas de terminación del procedimiento inspector

                Sección 4. Liquidaciones

Capítulo VIII. Actuaciones de obtención de información

                Sección 1. Requerimientos para obtención de información

                Sección 2. Investigación de cuentas bancarias

Capítulo IX. Otras actuaciones

                Sección 1. Actuaciones de colaboración

                Sección 2. Otro tipo de actuaciones inspectoras

                Sección 3. Tributación conjunta a la Administración del Estado y a las Haciendas Forales de Navarra o País Vasco

                Sección 4. Limitación de pagos en efectivo

Capítulo X. Disposiciones especiales del procedimiento inspector

                Sección 1. Estimación indirecta de bases

                Sección 2. Declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributaria

                Sección 3. Delitos contra la Hacienda Pública

                Sección 4. Entidades que tributan en régimen de consolidación fiscal

                Sección 5. Declaración de responsabilidad

                Sección 6. Grupo de entidades en el IVA

 

4.ª PARTE.  PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN

Capítulo I. La deuda

Capítulo II. Formas de extinción de la obligación tributaria

Capítulo III. Aplazamiento y fraccionamiento del pago

                Sección 1. Solicitud

                Sección 2. Tramitación

                Sección 3. Resolución

                Sección 4. Liquidación de intereses de demora

                Sección 5. Circunstancias sobrevenidas

                Sección 6. Regímenes especiales

Capítulo IV. La prescripción

Capítulo V. La compensación

Capítulo VI. Deducción sobre transferencias

Capítulo VII. Condonación

Capítulo VIII. Momento, plazos y otros aspectos del pago

Capítulo IX. Garantías de la deuda

Capítulo X. El procedimiento de apremio

                Sección 1. Normas generales

                Sección 2. Inicio

                Sección 3. Ejecución de garantías

                Sección 4. Embargo de bienes y derechos

                Sección 5. Enajenación de los bienes embargados

                Sección 6. Terminación

                Sección 7. Tercerías

Capítulo XI. Procedimiento frente a responsables

                Sección 1. Cuestiones generales de la responsabilidad tributaria

                Sección 2. Prescripción y derecho de reembolso

                Sección 3. Responsabilidad solidaria

                Sección 4. Responsabilidad subsidiaria

                Sección 5. Supuestos de responsabilidad en normas especiales

                Sección 6. Procedimiento para la declaración y exigencia de la responsabilidad

Capítulo XII. Procedimiento frente a sucesores

                Sección 1. Sucesores de personas físicas

                Sección 2. Sucesores de personas jurídicas y entidades sin personalidad

                Sección 3. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores personas físicas y jurídicas

Capítulo XIII. Recuperación de ayudas de Estado

Capítulo XIV. Órganos de recaudación. Organización y competencias

 

5.ª PARTE.  INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

Capítulo I. Normativa y principios de la potestad sancionadora en materia tributaria

Capítulo II. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias

Capítulo III. Concepto y clases de infracciones tributarias

Capítulo IV. Calificación de las infracciones tributarias

Capítulo V. Sanciones tributarias y criterios de cálculo

Capítulo VI. Infracciones tributarias tipificadas en la LGT

Capítulo VII. Cuantía de las sanciones tributarias de la LGT

Capítulo VIII. Infracciones tributarias tipificadas en la normativa de los impuestos y en otras leyes

Capítulo IX. Procedimiento sancionador

                Sección 1. Cuestiones generales

                Sección 2. Iniciación

                Sección 3. Instrucción

                Sección 4. Terminación

                Sección 5. Sanciones no pecuniarias

                Sección 6. Recursos contra sanciones

                Sección 7. Especialidades del procedimiento sancionador en una comprobación inspectora

                Sección 8. Renuncia a la tramitación separada

                Sección 9. Tramitación conjunta en las actas con acuerdo

                Sección 10. Procedimiento en caso de delito fiscal

 

6.ª PARTE.  REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA

Capítulo I. Generalidades

                Sección 1. Concepto, naturaleza jurídica, clases y régimen legal

                Sección 2. Ámbito de aplicación

                Sección 3. Los procedimientos de revisión y los tributos locales

                Sección 4. Capacidad y representación

                Sección 5. Pruebas

                Sección 6. Notificaciones tributarias

                Sección 7. Resolución

                Sección 8. Iniciación

                Sección 9. Especialidades

Capítulo II. Declaración de nulidad de pleno derecho

Capítulo III. Declaración de lesividad de actos anulables

Capítulo IV. Revocación

Capítulo V. Rectificación de errores

Capítulo VI. Devolución de ingresos indebidos

Capítulo VII. Recurso de reposición

                Sección 1. Generalidades

                Sección 2. La reposición en el derecho local

                Sección 3. Procedimiento del recurso de reposición

Capítulo VIII. Reclamaciones económico-administrativas

                Sección 1. Generalidades

                Sección 2. Ámbito de las reclamaciones económico-administrativas

                Sección 3. Los órganos económico-administrativos

                Sección 4. Interesados

                Sección 5. Suspensión de la ejecución del acto impugnado

                Sección 6. Normas comunes del procedimiento

                Sección 7. Iniciación del procedimiento

                Sección 8. Instrucción

                Sección 9. Terminación

                Sección 10. El recurso de anulación

Capítulo IX. Recursos

                Sección 1. Recurso de alzada ordinario

                Sección 2. Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio

                Sección 3. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina

                Sección 4. Recurso extraordinario de revisión

Capítulo X. Procedimiento abreviado

Capítulo XI. Recurso contencioso-administrativo

Capítulo XII. Ejecución de resoluciones

                Sección 1. Normas generales para la ejecución de las resoluciones administrativas

                Sección 2. Normas especiales para la ejecución de las resoluciones económico-administrativas

                Sección 3. Breves reflexiones al procedimiento de ejecución de resoluciones económico-administrativas, atendiendo a su contenido

                Sección 4. Normas especiales para la ejecución de resoluciones judiciales

                Sección 5. Reembolso del coste de las garantías

 

7.ª PARTE.  NOVEDADES EN LOS REGLAMENTOS DE LA LGT

 

8ª PARTE. FORMULARIOS

Capítulo I. Derechos y garantías de los obligados tributarios

Capítulo II. Capacidad de obrar y representación

Capítulo III. La denuncia pública

Capítulo IV. Prescripción

Capítulo V. La gestión tributaria

                Sección 1. Las obligaciones tributarias formales

                Sección 2. Las obligaciones y deberes de la Administración Tributaria

                Sección 3. Colaboración social en la gestión tributaria

Capítulo VI. La inspección de los tributos

                Sección 1. El obligado tributario

                Sección 2. Actuaciones de comprobación e investigación

                Sección 3. Actuaciones de obtención de información

Capítulo VII. Recaudación de los tributos

                Sección 1. El pago de la deuda tributaria

                Sección 2. La prescripción de la deuda tributaria

                Sección 3. La compensación en pago de la deuda tributaria

                Sección 4. Sucesores y responsables tributarios

                Sección 5. Procedimiento de recaudación

Capítulo VIII. Procedimiento sancionador

                Sección 1. Iniciación

                Sección 2. Instrucción

                Sección 3. Terminación

                Sección 4. Recursos contra sanciones

                Sección 5. Especialidades en una comprobación inspectora

                Sección 6. Renuncia a la tramitación separada

Capítulo IX. Revisión en vía administrativa

                Sección 1. Procedimientos especiales de revisión

                Sección 2. Recurso de reposición

                Sección 3. Reclamaciones económico-administrativas

                Sección 4. Recursos

                Sección 5. Ejecución de las resoluciones

9.ª PARTE. TABLA DE CONCORDANCIAS

COORDINADOR:
José María Peláez Martos

Inspector de Hacienda del Estado 

AUTORES:

Miguel Ángel Fernández- Vázquez Maeso
Inspector de Hacienda del Estado

Luis Chico Aragón
Técnico de Hacienda

José María Peláez Martos
Inspector de Hacienda del Estado

Juan José Guaita Gimeno.
Técnico de Hacienda

Manuel Santolaya Blay
Inspector de Hacienda del Estado

 

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